L'Oréal - Document de référence 2018

4 Comptes consolidés 2018

NOTES ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDÉS

Autres produits et charges opérationnels

NOTE 4

PRINCIPES COMPTABLES Autres produits et charges

indemnités de licenciement, aux préretraites, aux coûts des préavis non effectués et coûts de formation des personnes devant partir et aux autres coûts liés aux fermetures de sites. Les mises au rebut d’immobilisations, dépréciations de stocks et autres actifs, liées directement à des mesures de restructuration, sont également comptabilisées dans les coûts de restructuration. Résultat opérationnel Le résultat opérationnel se calcule à partir du résultat d’exploitation et intègre les autres produits et charges tels que les résultats sur cessions des immobilisations corporelles et incorporelles, les dépréciations d’actifs et les coûts de restructuration.

Le poste Autres produits et charges inclut les résultats sur cessions des immobilisations corporelles et incorporelles, les dépréciations d’actifs, les coûts de restructuration, ainsi que les éléments relatifs à des produits et charges opérationnels bien identifiés, non récurrents et significatifs au niveau de la performance consolidée. Le coût des opérations de restructuration est intégralement provisionné dès lors qu’il résulte d’une obligation du Groupe, vis-à-vis de tiers, ayant pour origine la décision prise par l’organe compétent et matérialisée avant la date de clôture par l’annonce de cette décision aux tiers concernés. Ce coût correspond essentiellement aux

Ce poste se décline comme suit :

2018

2017

2016 16,2

En millions d'euros

Plus ou moins-values de cession d'actifs corporels et incorporels (1)

2,7

3,9

Dépréciation des actifs corporels et incorporels (2)

-

-

- 447,2

Coûts de restructuration (3)

- 85,1 - 12,3 - 94,7

- 262,5

- 99,3 - 11,0

Autres (4)

- 17,8

TOTAL - 541,3 Dont en 2016, 17,7 millions d'euros de plus-value de cession immobilière de bâtiments situés en région parisienne en lien avec le regroupement géographique des Affaires (1) France. En 2016, la marque et l’écart d’acquisition de Magic pour respectivement 49,0 millions d'euros (36,7 millions d'euros après impôt) et 162,7 millions d'euros ainsi que (2) l’écart d’acquisition de Clarisonic pour 235,5 millions d'euros (note 7). Dont : (3) en 2018, le plan mondial de transformation de la Division Produits Professionnels pour 15,6 millions d'euros, la réorganisation du Brésil pour 26,8 millions d'euros, s divers projets de restructuration des forces commerciales et structures opérationnelles en Europe de l’Ouest pour 19,3 millions d'euros, la rationalisation de la production et le recentrage de la distribution de la marque Decléor pour 12,1 millions d'euros ainsi que la fermeture de l’usine de production des masques de Canton en Chine pour 6,0 millions d'euros et l’arrêt de diverses marques sélectives en Malaisie et à Singapour pour 4,6 millions d'euros ; en 2017, le recentrage de la distribution de Clarisonic pour 10,0 millions d'euros, l’arrêt de diverses marques des Divisions Sélectives dans les pays où elles sont dilutives s pour 26,4 millions d'euros, la réorganisation des activités au Brésil pour faire face au contexte économique difficile pour 50,3 millions d'euros, la réorganisation des structures informatiques en Europe pour 9,2 millions d'euros ainsi que divers projets de rationalisation des forces de ventes et des structures opérationnelles et administratives en Europe de l’Ouest pour 29,4 millions d'euros, la restructuration des activités de la Division Produits Grand Public en Chine pour 58,2 millions d'euros, le regroupement des Directions « Marketing Internationales » des Divisions Sélectives mondiales sur un même site pour 33,9 millions d'euros, le lancement d’un plan mondial de transformation de la Division de Produits Professionnels pour 21,8 millions d'euros, la mutualisation des activités comptables dans plusieurs zones géographiques pour 7,7 millions d'euros, ainsi que la suite de la réorganisation des Affaires France des quatre Divisions pour 12,4 millions d'euros ; en 2016, le regroupement des Affaires France des quatre Divisions sur un même site et la réorganisation associée pour 45,4 millions d'euros, le regroupement des s Opérations et de la Recherche et Innovation sur un même site pour 3,5 millions d'euros, le redimensionnement des filiales en Allemagne et en Suisse pour 12,1 millions d'euros, l’arrêt de la marque Matrix au Brésil pour 4,3 millions d'euros, la réorganisation de la distribution de NYX Professional Makeup pour 3,8 millions d'euros, l’intégration des fonctions support de Magic avec celles de L’Oréal China et la réorganisation de la distribution Magic pour 27,2 millions d'euros et la rationalisation de la production des produits Clarisonic pour 5,2 millions d'euros. Dont : (4) en 2018, les frais relatifs aux acquisitions pour 17,3 millions d'euros ainsi que le réajustement à la baisse de l’earn-out d’Atelier Cologne pour - 3,8 millions d'euros ; s en 2017, les frais relatifs aux acquisitions pour 12,9 millions d'euros, ainsi qu’une régularisation du bilan d’ouverture d’Atelier Cologne pour 4,5 millions d'euros ; s en 2016, les reprises de provisions pour risques constatées au bilan d’ouverture de NYX Professional Makeup, Magic et Niely, lors de l’acquisition, pour 6,9 millions d'euros s compensées par les frais relatifs aux acquisitions pour 20,3 millions d'euros. - 276,3

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