CODICE DI CONDOTTA

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23 LOTTA AL RICICLAGGIO E AL FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO DEFINIZIONE

24 LOTTA ALL’EVASIONE FISCALE

ESEMPI

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CACEIS intrattiene da dieci anni un rapporto d’affari con un cliente che desidera effettuare un bonifico in un paese a rischio verso un bene ficiario insolito rispetto alla propria attività. Che cosa devo fare? Contatto il cliente per ottenere maggiori elementi sul motivo eco nomico e sull’identità del benefi ciario del bonifico. Metto l’opera zione in sospeso e mi rivolgo alla Direzione Conformità. Presento un potenziale cliente per la nascita di un nuovo rapporto d’affari. A tale proposito, in veste di addetto commerciale l’ho inter vistato per completare le mie co noscenze su di lui e mi sono basato su questi elementi, tra cui i bene ficiari effettivi, per presentarlo. Tuttavia, dopo un’approfondita ricerca, emerge che il beneficiario effettivo è ai vertici di una struttura complessa la cui società finale è domiciliata in un paradiso fiscale. Che cosa devo fare? In un primo tempo, verifico l’orga nigramma per ricostruire la catena di detenzione controllo. Dopodiché, faccio risalire quest’ultima fino al beneficiario effettivo finale. Se la struttura sembra opaca, mi rivolgo alla Direzione Conformità. L’iden tificazione formale del beneficiario effettivo è un obbligo di legge. In veste di manager, devo esami nare una transazione sospetta. Siccome conosco molto bene il cliente, posso occultare l’opera zione? No, la natura del rapporto commer ciale con il cliente non può influen zare la mia vigilanza. Devo contat tare la Direzione Conformità e attenderne il parere sulla questione. Nell’ambito della funzione di agente di trasferimento, gestisco operazioni per conto di investitori che non sono clienti di CACEIS: posso evitare i controlli? No, per sua natura la carica di agente di trasferimento resta soggetta ai controlli e alla vigilanza sull’origine o sulla destinazione dei fondi, in particolare quelli provenienti da persone o paesi sotto sorveglianza.

Una persona fisica che vive in Francia e possiede una doppia cittadinanza, di cui una ame ricana, ritiene di non essere soggetta al fisco americano per il solo fatto di possedere la cittadinanza americana. Siccome possiede una doppia cittadinanza, questa persona è considerata «US person» con gli obblighi connessi. Infatti, a differenza della maggior parte delle altre giurisdizioni, l’as soggettamento alla tassazione americana è legato anche alla cittadinanza e non soltanto alla semplice residenza, il che si gnifica che i cittadini americani che vivono all’estero devono compilare ogni anno una di chiarazione dei redditi ameri cana indipendentemente dal luogo in cui risiedono. Nel caso in cui la persona in questione (sia essa fisica o giu ridica) esegua un’operazione transfrontaliera che prevede un vantaggio fiscale princi pale, la direttiva (UE) 2018/822 che introduce nuovi obblighi di trasparenza in materia fi scale impone a CACEIS, come a qualunque intermediario, di dichiarare tale operazione alle competenti autorità fiscali.

DEFINIZIONE L’evasione fiscale è considerata frode fiscale quando consiste nell’evitare o nel ridurre un’imposta assoggettando illegalmente il patrimonio o gli utili in un paese diverso da quello a cui dovrebbero essere soggetti. L’evasione fiscale, considerata come frode fi scale, interessa sia le aziende che i privati. Bisogna tuttavia compiere una distinzione tra questa prassi e l’elusione fiscale che, per un privato o un professionista, consiste nel cercare di ridurre la tassazione nel rispetto delle leggi. IN DETTAGLIO Gli strumenti fiscali FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) e AEOI (Automatic Exchange Of Informations), a cui CACEIS deve conformarsi, puntano a combattere l’evasione fiscale: ❚ il FATCA si occupa di raccogliere informazioni riguardanti i beni e i redditi detenuti dai contribuenti americani (“US person”) al di fuori degli Stati Uniti; ❚ l’AEOI, per iniziativa dell’OCSE, prevede lo scambio multilaterale di informazioni allo scopo di individuare i beni detenuti dai re sidenti fiscali al di fuori della loro giurisdizione di residenza.

L’IMPEGNO DI CACEIS CACEIS ritiene che un approccio coerente e responsabile alla tassazione rappresenti un elemento fondamentale della propria strate gia a lungo termine. CACEIS gestisce con integrità e trasparenza ogni sua problematica fiscale. Tutte le ope razioni e le transazioni eseguite si basano su una realtà economica e CACEIS non cerca di evitare le imposte attraverso apposite strut ture. CACEIS si impegna a non attuare né proporre operazioni a scopo esclusivamente fiscale, a non assistere la clientela al fine di aggirare gli obblighi fiscali e a non essere presente negli stati o nei territori le cui giurisdizioni sono considerate dall’Unione europea “non coo perative” (paradisi fiscali).

un’estensione senza precedenti, che colpiscono le nostre società in generale e lo sviluppo economico dei paesi. Con questi sistemi, i criminali possono infiltrarsi nelle istituzioni finanziarie, controllare alcuni settori economici, corrompere direzioni e governi e attentare alla vita dei cittadini, le dendo grandi principi come quello della de mocrazia. L’IMPEGNO DI CACEIS CACEIS partecipa alla lotta al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo. L’azienda mo nitora infatti i flussi finanziari nel rispetto delle normative applicabili. Ognuno, al proprio li vello, deve prendere parte a questa attività costante di vigilanza. Qualunque violazione degli obblighi espone dirigenti, amministratori e collaboratori a una responsabilità di natura civile, penale, ammi nistrativa e disciplinare. Inoltre, ne va dell’im magine e della reputazione di CACEIS e del gruppo Crédit Agricole.

Il riciclaggio consiste nel facilitare, con qua lunque mezzo, l’occultamento della prove nienza di beni o redditi dell’autore di un crimine o di un reato che gli ha procurato un guadagno diretto o indiretto. Costituisce un caso di riciclaggio anche il fatto di prendere parte a un’operazione di colloca mento, di occultamento o di conversione del frutto diretto o indiretto di un crimine o di un reato. Il riciclaggio di denaro ha dunque lo scopo di cancellare la natura illegale della sua provenienza reinvestendolo in attività legali. Anche il finanziamento del terrorismo si ali menta grazie all’illegalità di flussi finanziari destinati a scopi terroristici. Possono comun que intervenire anche fondi di origine legale, che vengono utilizzati in vista dell’organizza zione di un atto terroristico. In tal caso, si parla di occultamento di fondi leciti. IN DETTAGLIO Il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo sono fenomeni caratterizzati da

Cosa devo fare ❚ Tenermi informato su questi argomenti anche se non sono direttamente esposto ❚ Se sono un manager, controllare attivamente che i collaboratori che lavorano con me siano correttamente informati su questi argomenti ❚ Applicare le procedure in materia di riciclaggio e finanziamento del terrorismo ❚ Prestare particolare attenzione alla fase di conoscenza dei clienti durante l’apertura dei conti e nell’arco dell’intero rapporto ❚ Rimanere costantemente vigile e individuare le operazioni insolite, atipiche, complesse, senza apparente giustificazione economica o che potrebbero essere illecite e chiedere al cliente di fornire spiegazioni in proposito ❚ Rifiutare di eseguire operazioni non giustificate economicamente o di cui l’identità degli ordinanti o dei beneficiari resta dubbia ❚ Segnalare alla Direzione Conformità qualunque operazione sospetta ❚ Seguire i corsi formativi sulla conformità nei tempi previsti Cosa non devo fare ❚ Non applicare rigorosamente le procedure, ad esempio per motivi commerciali ❚ Rivelare a un cliente che egli è oggetto di dubbi o sospetti in materia di lotta al riciclaggio o rivelare questa informazione a un soggetto terzo ❚ Procedere o prendere parte a qualunque operazione o richiesta sospetta di collocamento, di occultamento o di integrazione in modo diretto o indiretto, attivamente o passivamente

Cosa devo fare ❚ Rispettare le leggi e normative vigenti negli stati e nei territori in cui vengono esercitate le nostre attività ❚ Richiedere un’autorizzazione alla Direzione Fiscale Gruppo Crédit Agricole e alla Direzione Conformità di CACEIS prima di qualunque investimento di una società in uno stato o terri torio straniero non cooperativo ❚ Prestare sempre attenzione, individuare e segnalare tempestivamente al Responsabile Conformità qualunque azione destinata ad aggirare direttamente o indirettamente le norme fiscali ❚ Disporre, per ogni cliente, di un dossier conoscitivo aggiornato che ne comprenda in par ticolare la residenza fiscale (AEOI) e l’indice cittadinanza (FATCA) ❚ In caso di dubbi, rivolgermi al Responsabile Conformità Cosa non devo fare ❚ Sottrarre volontariamente CACEIS ai propri obblighi fiscali ❚ Consigliare un cliente e/o facilitare un’operazione, una transazione e/o partecipare a un pacchetto finanziario destinato ad aggirare le norme fiscali ❚ Firmare autocertificazioni al posto del cliente ❚ Cancellare o occultare informazioni destinate a nascondere il legame di un’operazione con paradisi fiscali

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Ultimo aggiornamento: dicembre 2022

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