SOLOCAL_DOCUMENT_REFERENCE_2017

ÉTATS FINANCIERS 6.1 Comptes consolidés pour les exercices clos les 31 décembre 2016 et 2017

Point clé de l’audit

Traitement du point clé au cours de l’audit

Restructuration financière Au cours du premier trimestre 2017, SoLocal Group a mis en œuvre la restructuration financière décidée lors de l’Assemblée générale du 15 décembre 2016 qui a permis de diviser par trois son endettement, en contractant une nouvelle dette de 398 millions d’euros, et d’augmenter ses capitaux propres de 780 millions d’euros, y compris par l’émission d’obligations convertibles (MCB) classées en capitaux propres conformément aux normes IFRS. Les incidences comptables de ces opérations sont décrites dans les notes 10.4 et 10.5 de l’annexe aux comptes consolidés. Compte tenu des montants et de la complexité des opérations de refinancement, et du caractère spécifique des traitements comptables requis par les normes IFRS, nous avons considéré que la comptabilisation de la restructuration financière dans son ensemble représentait un point clé de notre audit.

Nous avons pris connaissance des modalités détaillées de chacune des opérations que comportait la restructuration financière. Nos travaux ont notamment consisté à : analyser l’ensemble de la documentation juridique relative l à chacune des opérations : augmentations de capital, extinction des dettes, émission de la nouvelle dette et des MCB ; examiner la correcte comptabilisation des opérations dans l les comptes consolidés, en particulier de la prise en compte de la juste valeur des instruments de capitaux propres et de dettes émis ; examiner la conformité du traitement comptable en compte l de résultat de la différence entre cette juste valeur et la valeur comptable des dettes préexistantes selon IFRIC 19 ; examiner par sondage les frais encourus à l’occasion de l ces opérations, et le caractère approprié de la partie déduite des capitaux propres. Nous avons par ailleurs examiné le caractère approprié des informations présentées dans les notes 10.4 et 10.5 de l’annexe des comptes consolidés.

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VÉRIFICATION DU RAPPORT SUR LA GESTION DU GROUPE Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, à la vérification spécifique prévue par la loi des informations données dans le rapport sur la gestion du Groupe. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.

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INFORMATIONS RÉSULTANT D’AUTRES OBLIGATIONS LÉGALES ET RÉGLEMENTAIRES

Désignation des Commissaires aux comptes Nous avons été nommés Commissaires aux comptes de la société SoLocal Group par l’Assemblée générale du 19 octobre 2016 pour le cabinet BEAS, une entité du réseau Deloitte, et pour le cabinet Auditex, membre du réseau Ernst & Young Global Limited. Au 31 décembre 2017, les cabinets BEAS et Auditex étaient dans la deuxième année de leur mission sans interruption. Deloitte & Associés et Ernst & Young Audit ont exercé les fonctions de Commissaires aux comptes de SoLocal Group précédemment de 2003 à 2015 et de 2004 à 2015 respectivement, dont 12 années pour ces deux cabinets depuis que les titres de la Société ont été admis aux négociations sur un marché réglementé. Responsabilités de la Direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes consolidés Il appartient à la Direction d’établir des comptes consolidés présentant une image fidèle conformément au référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union Européenne ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu’elle estime nécessaire à l’établissement de comptes consolidés ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Lors de l’établissement des comptes consolidés, il incombe à la Direction d’évaluer la capacité de la Société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la Société ou de cesser son activité. Il incombe au Comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l’audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à

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l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Les comptes consolidés ont été arrêtés par le Conseil d’administration.

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