MANUAL DIRECCION FINANCIERA 1

DIRECCIÓN FINANCIERA

Caja

40.000

activo

Terrenos

240.000

activo

Maquinaria

300.000

activo

Existencias

25.000

activo

Clientes de dudoso cobro

4.000

activo

Efectos comerciales a pagar

24.000

pasivo exigible

Proveedores

50.000

pasivo exigible

Locales comerciales

400.000

activo

Deudores diversos

35.000

activo

Clientes

56.000

activo

Cartera de acciones

10.000

activo

Hipoteca de un local

240.000

pasivo exigible

Clientes de dudoso cobro se refiere a deudas de clientes con la empresa que se prevé podrían no pagar. Clientes hace referencia a clientes que han adquirido mercancía pero aún no han pagado, aunque presumiblemente lo harán. Proveedores se refiere a proveedores que entregaron ya materiales pero la empresa aún no les ha pagado.

Sumando por un lado los elementos del activo y por otro los del pasivo exigible tenemos las siguientes cantidades patrimoniales:

Activo = 1.110.000 €

Pasivo exigible = 314.000 €

Y por lo tanto, el patrimonio neto (activo – pasivo exigible) vale 796.000€.

Ahora ya podemos representar el activo y el pasivo de la empresa a la fecha de los datos (8 de agosto) ordenando las cantidades del activo de menos líquido a más líquido y las del pasivo de menos exigible a más exigible.

Obsérvese que en el pasivo, la primera cantidad que se representa es el patrimonio neto o pasivo no exigible.

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