MANUAL DIRECCION FINANCIERA 1

DIRECCIÓN FINANCIERA

1. El día 1 de noviembre se abre la cuenta con el saldo de la caja, 1.800€.

2. El día 15 del mismo mes se hace un pago de 800€.

3. El 28 de noviembre se ingresan 200€.

Lo primero es reflejar los hechos contables anteriormente descritos, en las columnas debe y haber según corresponda

CAJA

debe

haber

1/09/11 Apertura

1.800

800 Pago 15/09/11

25/09/11 Ingreso

200

Suma

2.000

800 Suma

El saldo de la cuenta es 1.200€, y como suma debe > suma haber se dice que es un saldo deudor y se refleja en la columna de la derecha (que es la que menor valor tiene). Ahora las columnas suman lo mismo (ver tabla a continuación):

CAJA

debe

haber

1/09/11 Apertura

1.800

800 Pago 15/09/11

25/09/11 Ingreso

200

2.000

800 1.200 Saldo deudor

2.000

2.000

Todo hecho contable supone un intercambio, estos es, si una cuenta incrementa su saldo es porque otra cuenta decrementa el suyo.

Por ejemplo, si en una empresa se pagan 20.000€ con el objetivo de disminuir una deuda que se tiene con un proveedor, aparecerá una partida en el haber de la cuenta CAJA de 20.000 € (ya que es un importe cargado ) que decrementará el saldo de esta en esa cantidad. Por otro lado, en la cuenta PROVEEDORES, que refleja las deudas a proveedores se incluirá en el debe una partida de 20.000€ (ya que es un importe abonado ) para indicar que el saldo de la misma se decrementa.

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