NATIXIS - Document de référence et rapport financier annuel 2018

5 ÉLÉMENTS FINANCIERS Comptes sociaux et annexes

PRINCIPES COMPTABLES ET MÉTHODES D’ÉVALUATION

NOTE 1

Les comptes individuels de Natixis sont établis et présentés conformément aux règlements de l’Autorité des Normes Comptables (ANC) n° 2014-07 du 26 novembre2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire et n°2014-03 modifiérelatif au plan comptablegénéral. Les états financiers des succursales étrangères, établis d’après les règles locales, sont retraitéssuivant les principescomptables français,pour l’établissementdes comptesindividuels. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principede prudence,conformémentaux hypothèsesde base : continuitéde l’exploitation ; a permanence des méthodes comptables d’un exercice à a l’autre ; indépendancedes exercices. a de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensembledes créances autres que celles représentéespar un titre, détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissementsde crédit, y compris les créances subordonnées, les valeurs reçues en pension matérialiséespar des valeurs ou des titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur la clientèle englobent les prêts distribués aux agents économiquesautres que les établissementsde crédit, à l’exceptionde celles représentéespar un titre, les valeursreçues en pensionmatérialiséespar des valeursou des titres. Elles sont ventilées en fonction de la nature des concours (comptes ordinairesdébiteurs,créancescommerciales,crédit de trésorerie, créditsà l’équipement, crédits à l’export, prêts subordonnés…). Les intérêts courus sur ces créances sont portés en compte de créancesrattachéesen contrepartiedu comptede résultat. Les commissionsreçuesà l’occasionde l’octroiou de l’acquisition d’un concours,ainsi que les coûts marginauxde transactionsont étalés,suivantla méthodeactuarielleau taux d’intérêteffectif,sur la durée de vie effective du crédit. L’étalement est porté en produit net d’intérêt dans le Produit Net Bancaire (PNB). Les commissionset coûtsde transactionfaisantl’objetd’unétalement sont intégrésà l’encours de crédit concerné. Les prêts consentis de façon irrévocable, mais qui n’ont pas encore donné lieu à des mouvementsde fonds, sont enregistrés en hors-bilandans la catégorie"Engagementsde financement". Une distinction est opérée entre les créances saines et les créancesdouteuses. Sont considéréescommedouteuses,les créancespour lesquelles il existe un risque de crédit avéré, nonobstant l’existence de garanties,rendantprobablela non-perceptionpar Natixisde toutou partie des sommes dues par les contreparties au titre des engagementsqu’elles ont souscrits. Il s’agit des créances pour lesquellesa été identifiéun événementde défaut tel que défini à l’article 178 du règlement européen du 26 juin 2013 relatif aux exigencesprudentiellesapplicablesaux établissementsde crédit. En particulier, les crédits présentant des échéances impayées depuistroismois aumoinssontclassés dans les encours douteux. Créances sur les établissements 1.

Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classédans la catégoriedes créancessaines Sont considéréescomme douteusescompromisesles créances pour lesquelles la déchéance du terme a été prononcée et les créances classées parmi les encours douteux depuis plus d’un an dès lors qu’un passageen perte est envisagé. La reprise de l’effet d’actualisation des dépréciations des créances douteuses liées au passage du temps est enregistrée dans les « Intérêtset produitsassimilés »du comptede résultat. Cas particulier des créances restructurées en raison de la situation financière du débiteur Les encours restructuréscorrespondentaux financementsayant fait l’objet d’aménagements constituant une concession pour Natixis lorsque ces aménagements sont conclus avec des débiteurs faisant face ou sur le point de faire face à des difficultés financières. Les encours restructurés résultentdonc de la combinaisond’une concessionet de difficultésfinancières. Les aménagements visés par les restructurations doivent apporter une situation plus avantageuse au débiteur (ex : suspension d’échéance d’intérêt ou de principal, prorogation d’échéance, etc.) et sont matérialisés par la mise en place d’avenantsmodifiant les termes d’un contrat existant ou par le refinancementtotal ou partield’un prêt existant. La difficulté financière est déterminée en observant un certain nombre de critères tels que l’existence d’impayés de plus de 30 jours ou la présence d’une note sensible. La mise en place d’une restructuration n’implique pas nécessairement le classementde la contrepartieconcernéepar le réaménagement dans la catégorie des défauts bâlois, le critère de la difficulté financière étant appréhendé en amont de celui retenu pour déclasserles contrepartiesdans la catégoriedes défautsbâlois. Dépréciations et provisions individualisées Lorsqu'il survient un risque de non-recouvrementpartiel ou total des créances,ou de non tenue des engagementsdes débiteurs, des dépréciations (pour les créances douteuses) ou des provisions (pour les engagements hors bilan) sont dotées au compte de résultat, au poste « Coût du risque », à hauteur de la perte probable.Ces dépréciationset provisionssont déterminées sur la base d'examenstrimestriels,dossierpar dossier,en tenant comptede l'analysedu risqueet des garantiesdisponibles. Les intérêts correspondant à la rémunération des créances dépréciées ou à la reprise de l’effet d’actualisation sont comptabilisésen produitd’intérêts. Le montant des dépréciationsest calculé par différenceentre la valeur brute comptable de la créance et les sommes estimées recouvrables(y compris les flux résultant de la réalisation des garanties)actualiséesau taux d’intérêt effectif d’origine pour les créancesà taux fixe ou au derniertaux d’intérêteffectifdéterminé selon les termes contractuels pour les créances à taux variable. Les dépréciationssur créances douteuses couvrant des risques inscrits à l’actif du bilan sont affectées en déduction des actifs concernés. Les pertes probables relatives aux engagementshors bilan sont prisesen comptesous la formede provisionsau passif du bilan.

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