FCPR

4 LES INVESTISSEMENTS EN CAPITAL-RISQUE

➢2e: la garantie de passif en couverture de la décote de 20 % est versée au FCPR

a) Impact sur la ligne en stock

Prix de revient global

Libellé

Quantité Prix de revient unitaire

Cours Valeur boursière Latent

Titres

2 000

100,00

100 000,00

100,00

200 000,00

Encaissement de la garantie de passif

-20,00

-40 000,00

Solde de la ligne après enregistrement de la garantie de passif

80,00

160 000,00

80,00

160 000,00

b) Enregistrement comptable de la garantie de passif

Poste de bilan

N° compte

Libellé

Commentaires

Débit

Crédit

Actif - Trésorerie

511--

Banque

40 000,00

Diminution du prix de revient pour le montant reçu

Actions non cotées

Actif - Stock

3026

40 000,00

4.6. Provisions pour risque

Dans le cadre de ses investissements en capital risque, un FCPR peut souscrire des obligations non cotées (OC, OBSA, etc.) ou consentir des avances en compte-courant. Les émetteurs de ces créances peuvent être défaillants : retard ou non paiement des intérêts dus, rééchelonnement de la dette. Le fonds devra constater une provision pour défaut de paiement sur les intérêts ou sur le principal de la créance ou de l’avance en compte-courant si le risque est avéré.

page 29 | Spécificités FCPR | Guide pratique- Novembre 2012