ASSYSTEM_DOCUMENT_REFERENCE_2017

6

ÉTATS FINANCIERS COMPTES CONSOLIDÉS

En outre, les principes suivants s’appliquent aux regroupements d’entreprises :

● tout ajustement éventuel du prix d’acquisition est comptabilisé à sa juste valeur dès la date d’acquisition, et tout ajustement ultérieur, survenant au-delà du délai d’affectation du prix d’acquisition, est comptabilisé en résultat ; ● les coûts directs liés à l’acquisition sont constatés en charge de la période ; lors de l’acquisition ultérieure de participations ne donnant pas le contrôle, le cas échéant, tout écart entre le prix effectivement payé et l’évaluation d’origine des participations ne donnant pas le contrôle est imputé sur les capitaux propres du Groupe, conformément à la norme IFRS 10.

Energy & Infrastructure (E&I) Assystem a procédé aux acquisitions des groupes Biotech Quality Group et Euro Contrôle Projet, lui permettant de renforcer respectivement ses compétences dans le domaine des sciences de la vie et du « project management ». Leurs contributions au chiffre d’affaires et au résultat net consolidé sur l’exercice 2017 sont non significatives, les acquisitions ayant été réalisées en fin d’année. Au titre l’année 2017, ces acquisitions ont réalisé un chiffre d’affaires de 32 millions d’euros pour un effectif de 300 collaborateurs. L’acquisition de la société The Biotech Quality Group a fait l’objet d’options d’achat et de vente exerçables à moyen et long terme (voir note 10 – Dettes sur acquisition de titres et autres passifs non courants).

AU TITRE DE L’EXERCICE 2017 Le Groupe considère les acquisitions comme individuellement non significatives. Global Product Solutions (GPS) Le Groupe a procédé, préalablement à la cession du contrôle de ses activités GPS, aux acquisitions des sociétés Automotive Solutions Germany GmbH (« ASG ») en Allemagne et Engineering Partner Automotive Nordic AB Concept en Suède, permettant à la division d’acquérir notamment des compétences dans la conception de systèmes d’éclairage pour les constructeurs et d’élargir son portefeuille clients chez les principaux acteurs de l’industrie automobile.

La juste valeur de l’actif net acquis se décompose comme suit : En millions d’euros

GPS 0,4 7,4 7,8 1,0 3,9 4,9 2,9

E&I 4,3

Total

Trésorerie et équivalents de trésorerie Autres actifs courants et non courants

4,7

13,0 17,3

20,4 25,1

Total actif

Passifs financiers

1,0 9,1

2,0

Autres passifs courants et non courants

13,0 15,0 10,1

Total passif

10,1

Actif net

7,2

Le calcul des goodwill complets se décompose comme suit :

GPS

E&I

Total 35,2

En millions d’euros

Part du prix d’acquisition versée en trésorerie Prix d’acquisition à paiement différé (options croisées)

14,8

20,4

-

4,1

4,1

Prix d’acquisition

14,8

24,5

39,3 10,1 29,2

Juste valeur de l’actif net acquis

2,9

7,2

Goodwill

11,9

17,3

Le flux de trésorerie lié aux acquisitions de l’exercice se décompose comme suit :

GPS 0,4 (0,7) (0,3) (14,8)

E&I 4,3

Total

En millions d’euros

Trésorerie et équivalents de trésorerie

4,7

Découverts bancaires

(0,8) 3,5

(1,5) 3,2

Position nette de trésorerie acquise

Prix d’acquisition des titres

(20,4)

(35,2)

Substitution au compte courant actionnaire

(0,2) (0,6) (4,7)

-

(0,2) (0,7) (4,7)

Autres flux

(0,1)

Paiements de dettes sur acquisitions de titres Flux de trésorerie sur acquisitions

-

(20,6)

(17,0)

(37,6)

Conformément à la norme IFRS 3 révisée, le Groupe finalisera l’affectation du prix d’acquisition dans les douze mois suivant la prise de contrôle des acquisitions qui ont eu lieu sur l’exercice.

106

ASSYSTEM

DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2017