AFD - Document de référence 2018

ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS ÉTABLIS SELON LES NORMES COMPTABLES IFRS ADOPTÉES PAR L’UNION EUROPÉENNE 6 Notes annexes aux états financiers consolidés

Les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance Cette catégorie comprenait les titres à revenu et maturité fixes, que l’AFD avait l’intention et les moyens de détenir jusqu’à leur échéance. Il s’agit d’instruments de dettes dont les flux contractuels revêtent le caractère SPPI et qui sont détenus pour collecter les flux contractuels. Ils ont été par conséquent classés en instruments de dettes au coût amorti. RECLASSEMENT DES ENCOURS DE PRÊTS ET CRÉANCES NON SPPI Les prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle ont été pour l’essentiel éligibles à un classement au coût amorti selon IFRS 9 à l’exception d’un portefeuille de prêts dont les flux contractuels ne revêtent pas le caractère SPPI. Il s’agit de prêts dont les flux de remboursement anticipé ne reflètent pas uniquement l’effet des changements de taux d’intérêt de référence. Les encours ont par conséquent été reclassés en actifs financiers à la juste valeur par résultat à hauteur de 1 028 M€ et correspondent à 3,3 % des encours de prêts du groupe au 1 er  janvier 2018. AUTRES RECLASSEMENTS Un prêt à taux d’intérêt zéro était comptabilisé à la juste valeur sur option sous IAS 39 et après analyse des caractéristiques des

flux contractuels et compte tenu du modèle de gestion collecte poursuivi pour les portefeuilles de « prêts et créances », ce prêt a été reclassé en coût amorti à hauteur de 25 M€. Les instruments dérivés de couverture pour lesquels les éléments couverts ont été reclassés dans la rubrique « actifs financiers à la juste valeur par résultat » ont été exclus du périmètre des opérations éligibles à la comptabilité de couverture et reclassés en instruments dérivés à la juste valeur par résultat à hauteur de 104 M€. AJUSTEMENTS DE VALEURS RELATIFS AUX RECLASSEMENTS Les ajustements de valeurs liés aux reclassements sont limités et concernent essentiellement la mise à la juste valeur des prêts comptabilisés à la juste valeur par résultat dont 13 M€ sont liés à la déqualification des instruments dérivés comptabilisés en comptabilité de couverture et 3 M€ à l’ajustement des justes valeurs des prêts. AJUSTEMENTS DE VALEURS RELATIFS AUX DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS POUR RISQUE DE CRÉDIT L’application du deuxième volet « dépréciations » de la norme IFRS 9 au 1 er  janvier 2018 a conduit à l’ajustement à la baisse des dépréciations et provisions pour risque de crédit sur les prêts comptabilisés au coût amorti à hauteur de 134 M€.

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