AFD - Document de référence 2018

GESTION DES RISQUES La gestion des risques

4.3.4 Les risques globaux de taux

Le département RCC est en relation avec les contrôleurs externes (commissaires aux comptes, administration fiscale, Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution). Un manuel des procédures comptables regroupant les procédures et schémas comptables pour l’ensemble des opérations est accessible sur l’intranet. Il inclut une procédure relative aux contrôles comptables. S’agissant spécifiquement de la piste d’audit, son fonctionnement est décrit ci-après. Le système comptable est structuré autour d’un progiciel comptable multi sociétés (AFD-PROPARCO-SOGEFOM) et multi devises, lui-même alimenté par des applications métiers et des systèmes de comptabilité auxiliaire. La conversion des opérations en devises est réalisée par un module spécifique du progiciel comptable, qui édite des états de contrôle à chaque étape des traitements de conversion et de calcul des écarts de change. Un mode opératoire décrit les contrôles à effectuer à chaque étape du traitement de la conversion des positions de change jusqu’à la détermination des écarts de change. Une application «Infocentre » permet de restituer l’information comptable sur les soldes et les mouvements comptables au niveau de chaque opération ou au niveau agrégé souhaité. Conformément à l’article 85 de l’Arrêté du 3 novembre 2014, la piste d’audit permet de remonter de l’événement unitaire vers l’agrégat comptable ou inversement de redescendre de l’agrégat comptable vers les évènements unitaires correspondants. En cas de regroupement de mouvements comptables au sein d’une interface amont, la piste d’audit permet également de retrouver les événements unitaires composant ces mouvements de regroupement. 4.3.3 Risque de crédit 4.3.3.1 Dispositif de mesure et de surveillance des risques de crédit Le dispositif de mesure et de surveillance des risques de crédit est décrit dans le paragraphe 6.2.6 « Information sur les risques ». 4.3.3.2 Système de limites opérationnelles Le système de limites opérationnelles est décrit dans le paragraphe 6.2.6.1 (page 154). 4.3.3.3 Suivi des risques sur contreparties souveraines Le Suivi des risques sur contreparties souveraines est décrit dans le paragraphe 6.2.6.1 (page 154). 4.3.3.4 Suivi des risques sur contreparties non- souveraines Le Suivi des risques sur contreparties non-souveraines est décrit dans le paragraphe 6.2.6.1 (page 154).

d’intérêt, de change, de liquidité et de marché

La gestion de bilan couvre la gestion des risques de liquidité, de taux et de change ainsi que la gestion du risque de contrepartie sur les activités financières. Assurant le financement des opérations de ses principales filiales, l’AFD concentre sur son bilan l’essentiel des risques de gestion de bilan du Groupe. Les grandes orientations de la gestion financière et de la gestion de bilan de l’AFD sont soumises à l’examen annuel du conseil d’administration. Ces orientations peuvent être résumées comme suit : P assurer la pérennité et la régularité des flux de revenus d’intérêts de l’AFD ; P limiter l’exposition au risque de change aux strictes nécessités opérationnelles temporaires ; P limiter l’exposition au risque de contrepartie sur les activités financières en retenant des signatures de premier ordre pour les opérations de marché et de placement. Des limites et critères de gestion sont fixés en fonction de ces orientations par le conseil d’administration de l’AFD. En 2018, celui-ci a procédé à la revue annuelle du dispositif. 4.3.4.1 Risque de liquidité Le risque de liquidité est décrit dans le paragraphe 6.2.6.2 (page 163). 4.3.4.2 Risque de taux d’intérêt Le risque de taux d’intérêt est décrit dans le paragraphe 6.2.6.3 (page 164). 4.3.4.3 Risque de change Le risque de change est décrit dans le paragraphe 6.2.6.4 (page 164). 4.3.4.4 Risque de marché Le risque de marché est décrit dans le paragraphe 6.2.6.4 (page 164). 4.3.5 Ratio relatif au contrôle des grands risques Le ratio des grands risques individuels de la réglementation bancaire, soit 25 % maximum des fonds propres prudentiels consolidés, est respecté par le groupe AFD au 31 décembre 2018. P limiter l’exposition au risque de liquidité ;

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