BIC_DOCUMENT _REFERENCE_2017

ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés

Estimation de la juste valeur des actions attribuées et impact sur le compte de résultat Juste valeur unitaire des plans – modèle binomial (en euros)

Charge/(Produit) passé(e) en compte de résultat (en milliers d’euros)

Plan d’attribution gratuite d’actions

31 déc. 2016

31 déc. 2017

14 février 2012 12 février 2013 11 février 2014 10 février 2015

62,90 85,39 75,70

25

-

382 301 551 295

(63) 301 438 453 467

111,49 109,85 109,05

18 mai 2016

10 février 2017

- 

TOTAL

1 554

1 596

Au 31 décembre 2017, la juste valeur totale des actions attribuées s’élève à 7,851 milliers d’euros.

INSTRUMENTS FINANCIERS NOTE 24

Principes comptables Les actifs et les passifs financiers sont comptabilisés dans le bilan du Groupe lorsque le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l’instrument. a) Créances clients Voir Note 14. b) Titres de placement Les titres de placement sont comptabilisés et décomptabilisés selon le principe de comptabilisation à la date de transaction lorsqu’il s’agit d’achat ou de vente « normalisé ». Les contrats normalisés sont des contrats imposant la livraison dans un délai prescrit par la réglementation ou une pratique de marché. Ils sont comptabilisés initialement à la juste valeur augmentée des transactions directement attribuables. Ultérieurement, les titres de placement que le Groupe a l’intention explicite et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance (titres détenus jusqu’à leur échéance) sont évalués au coût amorti à l’aide de la méthode du taux d’intérêt effectif, diminué des éventuelles pertes de valeur comptabilisées pour refléter les montants irrécouvrables. Une perte de valeur est comptabilisée dans le compte de résultat lorsqu’il existe une indication objective de dépréciation de l’actif et que le montant de la perte est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs attendus déterminée au taux d’intérêt effectif d’origine de l’actif financier. La perte de valeur est reprise au cours d’un exercice ultérieur s’il existe une indication objective de la diminution de la perte de valeur de l’actif financier, dans la mesure où la reprise ne doit pas aboutir à une valeur comptable de l’actif financier supérieure au coût amorti qui aurait été obtenu à la date de reprise de la dépréciation de l’actif financier, si la dépréciation n’avait pas été comptabilisée. Le montant de la reprise est inclus dans le résultat net de l’exercice. Les titres de placement autres que les titres détenus jusqu’à l’échéance sont classés soit en actifs de transaction (valeurs mobilières de placement), soit en actifs disponibles à la vente (participation dans les entreprises associées) et sont évalués à la juste valeur. Lorsque les titres de placement sont détenus à des fins de transaction, les profits et pertes liés à la variation de juste valeur sont inclus dans le résultat de la période. Pour les titres disponibles à la vente, les profits et pertes sur la variation de la juste valeur sont directement comptabilisés en capitaux propres, sauf en cas de vente ou en cas de dépréciation, le gain ou la perte cumulé(e) reconnu(e) directement en capitaux propres est transféré(e) en résultat net de l’exercice. Les pertes de valeur comptabilisées en résultat sur les titres de capitaux propres (actions) disponibles à la vente ne peuvent être reprises ultérieurement en compte de résultat. Les pertes de valeur comptabilisées en résultat, sur les titres d’emprunt (obligations) sont reprises en résultat s’il existe une indication objective d’une augmentation de la juste valeur de l’instrument.

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GROUPE BIC - DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2017