Eurazeo / Document de référence 2018

COMPTES CONSOLIDÉS Notes annexes aux états financiers consolidés

MÉTHODES ET PRINCIPES COMPTABLES NOTE 16

la norme IFRS 17 : Contrats d’assurance, applicable pour les • exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2021 (non adoptée par l’Union européenne) ; la norme IFRS 14 : Comptes de report réglementaires, applicable • pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2016 (la Commission européenne a décidé de ne pas lancer de processus d’adoption de cette norme considérée comme transitoire) ; les amendements aux normes IFRS 10 et IAS 28 : Vente ou apport • d'actifs entre un investisseur et une entreprise associée ou une coentreprise, (reportés à une date non déterminée). Le processus de détermination par Eurazeo des impacts potentiels de ces nouvelles normes ou amendements de norme sur les comptes consolidés du Groupe est en cours. S’agissant de l’adoption de la norme IFRS 16, le Groupe a mis en place des groupes de travail au sein de chacune des participations. Un recensement des contrats entrant dans le périmètre de cette nouvelle norme a été effectué ainsi qu’une première analyse des incidences sur les états financiers mais aussi en termes de systèmes d’information. Les principaux impacts attendus sont liés à la reconnaissance de droits d’utilisation au bilan consolidé ainsi que de la dette et des intérêts correspondants. En l’état actuel du périmètre au 31 décembre 2018, le Groupe a estimé le montant de la dette de loyers à moins de 20 % de sa dette brute. Les sociétés sont consolidées par intégration globale lorsque le Groupe en détient le contrôle, généralement en raison d’une participation majoritaire. Cette règle s’applique indépendamment du pourcentage de détention en actions. La notion de contrôle représente le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une société affiliée afin d’obtenir des avantages de ses activités. Les intérêts des actionnaires minoritaires sont présentés au bilan dans une catégorie distincte des capitaux propres. La part des actionnaires minoritaires au bénéfice est présentée distinctement dans le compte de résultat. Le résultat des filiales acquises ou cédées au cours de l’exercice est inclus dans le compte de résultat consolidé respectivement depuis la date d’acquisition ou jusqu’à la date de perte de contrôle. Sociétés consolidées par mise en équivalence Les sociétés sont comptabilisées suivant la méthode de la mise en équivalence lorsque le Groupe exerce une influence notable sur les décisions financières et opérationnelles, sans toutefois en exercer le contrôle, ou lorsqu’il exerce un contrôle conjoint. Regroupements d’entreprises Les regroupements d'entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition. Ainsi, lors de la première consolidation d’une entreprise, les actifs, passifs et passifs éventuels de l’entreprise acquise sont évalués à leur juste valeur. Par ailleurs, pour chaque regroupement d’entreprise, le Groupe évalue toute participation ne donnant pas le contrôle détenu dans l’entreprise acquise, soit à la juste valeur, soit sur la base de la quote-part du Groupe dans l’actif net identifiable de l’entreprise acquise. Les frais d’acquisition sont comptabilisés en charges. À la date d’acquisition, le Groupe comptabilise un écart d’acquisition évalué comme la différence entre la contrepartie transférée à laquelle s’ajoute, le cas échéant, le montant d’une participation ne donnant pas le contrôle dans l’entreprise acquise et le solde net des actifs identifiables et des passifs repris. Dans le cas d’une acquisition par étapes conduisant à une prise de contrôle, le Groupe réévalue la participation antérieurement détenue à la juste valeur à la date d’acquisition et comptabilise l’éventuel profit ou perte en résultat. 16.2 Méthodes de consolidation Sociétés consolidées en intégration globale

Bases d’évaluation utilisées pour 16.1 l’établissement des comptes consolidés Les principes comptables retenus pour la préparation des comptes consolidés sont conformes aux normes et interprétations IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2018 et disponibles sur le site suivant : http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/standards- interpretations/index_en.htm. Les comptes consolidés sont établis selon la convention du coût historique à l’exception des immeubles de placement, des instruments financiers dérivés et des actifs financiers qui sont évalués à la juste valeur. Les états financiers sont présentés en euros arrondis au millier le plus proche. Le jeu des arrondis peut dans certains cas conduire à un léger écart au niveau des totaux ou variations. Les principes comptables retenus sont cohérents avec ceux utilisés dans la préparation des comptes consolidés annuels pour l’exercice clos le 31 décembre 2018 à l’exception des normes suivantes qui sont d’application obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 et n’ont pas eu d’impact significatif sur la période : l’amendement à la norme IFRS 4 : Appliquer IFRS 9 - Instruments • financiers avec IFRS 4 - Contrats d'assurance, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; la norme IFRS 15 : Produits des activités ordinaires tirés des contrats • conclus avec des clients, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; la clarification de la norme IFRS 15, applicable pour les exercices • ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; l’amendement à la norme IFRS 2 : Classification et évaluation des • transactions dont le paiement est fondé sur des actions, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; l’amendement à la norme IAS 40 : Transferts d'immeubles de • placement, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; l’interprétation IFRIC 22 : Transactions en monnaie étrangère et • contrepartie anticipée, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018 ; les améliorations annuelles (2014-2016) des IFRS – pour IFRS 1 et • IAS 28, applicables pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018. Les principes retenus ne diffèrent pas des normes IFRS telles que publiées par l’IASB. Par ailleurs, le Groupe n’a pas anticipé de norme et interprétation dont l’application n’est pas obligatoire en 2018 : la norme IFRS 16 : Contrats de location, applicable pour les • exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019 ; l’amendement à IFRS 9 : Clauses de remboursement anticipé, • applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019 ; l’interprétation IFRIC 23 : Incertitude relative aux traitements • fiscaux, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019 ; amendements à IAS 28 : Intérêts à long terme dans les entreprises • associées et coentreprises, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019 (non adoptée par l’Union européenne) ; les améliorations annuelles (2015-2017) des IFRS, applicables pour • les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019 (non adoptée par l’Union européenne) ; amendement à IAS 19 : Modification, réduction ou liquidation d’un • régime, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2020 (non adoptée par l’Union européenne) ; amendements limités à IFRS 3 intitulés "Définition d’une • entreprise", applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2020 (non adoptée par l’Union européenne) ; amendements à IAS 1 et IAS 8 : modification de la définition du • terme “significatif”, applicable pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2020 (non adoptée par l’Union européenne) ;

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