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INFORMATIONS FINANCIÈRES ET COMPTABLES États financiers - Comptes consolidés

Trésorerie nette

Actifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat Ce sont des actifs détenus à des fins de transaction et destinés valeurs mobilières de placement et les instruments dérivés à être vendus à court terme. Cette catégorie inclut certaines valeur sont comptabilisées par le compte de résultat. Ces actifs sont évalués à la juste valeur. Les variations de juste Prêts et créances Ce sont des actifs financiers assortis de paiements fixes ou inclut les prêts et les créances commerciales (clients et autres) déterminables, non cotés sur un marché actif. Cette catégorie et les comptes courants bancaires. Les créances et dettes sont comptabilisées à leur valeur nominale et actualisées le cas échéant conformément à IAS 39. autres que les instruments de couverture. provision pour dépréciation des créances est constituée Ces actifs sont comptabilisés pour leur coût amorti. Une recouvrée. lorsqu’il devient probable que la créance ne sera pas « Clients et autres créances ». Les effets remis à l’encaissement sont enregistrés dans les Actifs disponibles à la vente Ce sont les actifs financiers qui ne font pas partie des les titres de participation non consolidés et certaines valeurs catégories précitées. Cette catégorie comprend principalement dérivés qualifiés d’instruments de couverture. mobilières de placement, ainsi que les instruments financiers Les titres disponibles à la vente sont évalués à la juste valeur à correspond en principe au cours de Bourse à la date de clôture la date de clôture. Pour les titres cotés, la juste valeur comptabilisées dans les capitaux propres jusqu’à leur cession, considérée. Les variations de juste valeur constatées sont valeur qui sont enregistrées en résultat dès leur détermination. puis comptabilisées en résultat, à l’exception des pertes de Les titres non cotés dont la juste valeur ne peut être évaluée de valeur sont comptabilisées selon les principes suivants : valeur de marché à la date de clôture. Leurs variations de Les instruments dérivés sont comptabilisés au bilan pour leur partie inefficace est enregistrée en résultat ; enregistrées en capitaux propres pour la partie efficace. La couverture de flux futurs, les variations de juste valeur sont pour les instruments de couverture documentés en ❍ couverture de juste valeur, les variations de juste valeur sont pour les instruments de couverture documentés en ❍ enregistrées au compte de résultat. Passifs financiers comptable spécifique : catégories de passifs financiers faisant l’objet d’un traitement Conformément à la norme IAS 39 le Groupe distingue trois couvertures. Ils sont évalués à la juste valeur par le résultat ; instruments dérivés autres que les instruments de sont destinés à être rachetés à court terme. C’est le cas des les passifs financiers détenus à des fins de transactions qui ❍ dettes commerciales ; principalement des emprunts et dettes financières et des les passifs financiers évalués au coût amorti. Il s’agit ❍ instruments dérivés de couverture. les passifs financiers évalués à la juste valeur. Ce sont les ❍ manière fiable sont maintenus à leur coût historique.

significatif de pertes de valeur en cas d’évolution des taux durée inférieure à trois mois) et ne présentent pas de risque La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les qui sont mobilisables ou cessibles à très court terme (d’une liquidités en comptes courants bancaires, les dépôts à terme très liquides et soumis à un risque négligeable de variation de sont constituées d’OPCVM monétaires, placements par nature valeur. d’intérêt, ainsi que les valeurs mobilières de placement. Elles dans le tableau des flux de trésorerie, comprend les valeurs La trésorerie nette du Groupe, dont la variation est explicitée trésorerie, nets des concours bancaires courants et des mobilières de placement, la trésorerie et les équivalents de intérêts y afférant comptabilisés en passifs financiers courants.

Actions propres

sont portées directement en diminution des capitaux propres consolidante dans le cadre de la loi n° 98-546 du 2 juillet 1998 d’acquisition (comprenant les coûts directs liés à l’acquisition, consolidés, pour une valeur correspondant à leur coût Les actions Fromageries Bel rachetées par la société

nets de l’économie d’impôt correspondante).

Avantages du personnel

personnel a été faite par des actuaires externes. L’évaluation des principaux engagements d’avantages au déterminés selon la méthode dite des « unités de crédit Pour les régimes à prestations définies, les engagements sont salaires, de rotation du personnel, d’âge de départ, de projetées » en tenant compte d’hypothèses d’évolution des utilisées tiennent compte des conditions économiques propres mortalité, puis font l’objet d’une actualisation. Les hypothèses à chaque zone monétaire. sont inscrites au bilan. juste valeur des actifs de couverture, et les provisions estimées Les engagements calculés sont minorés, le cas échéant, de la Les écarts actuariels sont constitués des changements dans la valorisation des engagements et des fonds, ainsi que d’hypothèses actuarielles retenues d’une année sur l’autre constatées par rapport à ces hypothèses. des conditions de marché et des données réelles effectivement ces écarts actuariels sont enregistrés en capitaux propres dans Dans le cas des avantages au personnel postérieurs à l’emploi, à la norme IAS 19. Dans le cas des autres avantages à long le compte « Autres éléments du résultat global » conformément terme, les écarts actuariels sont enregistrés dans la charge de sont calculés sur la base du taux d’actualisation. Les produits attendus sur les actifs enregistrés dans la charge Pour les régimes de base, et autres régimes à cotisations laquelle elle se rapporte. définies, la charge est constatée au cours de la période à Paiements en actions Au regard de la norme IFRS 2, les plans d’actions gratuites octroyé, évalué à partir du cours de l’action Fromageries Bel à sont réglés en instruments de capitaux propres. L’avantage la date d’attribution et tenant compte de la non-perception de l’année.

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