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Facteurs de risques Le Contrôle Interne [GRI 102-16] [GRI 102-17] [GRI 102-25] [GRI 102-33] [GRI 102-34] [GRI 103-3 Conformité Socio-économique]

Dispositif de contrôle interne relatif à l’information

F.7.4

comptable et financière

La gouvernance financière du Groupe s’appuie sur un ensemble de processus financiers globaux qui s’inscrivent dans le système de contrôle interne du Groupe et font l’objet d’une attention particulière du fait de leur sensibilité : Les processus financiers : la comptabilité générale, le ● processus budgétaire et d’actualisation périodique de la prévision, la consolidation et le reporting, la gestion de la trésorerie et des financements, la gestion des risques de crédit… ; Les processus des fonctions « experts » : taxes, assurances, ● retraites et assimilées, transactions immobilières, la plupart étant externalisés à Atos ; Les processus opérationnels : gestion des offres, exécution ● des contrats, modèle d’activité financier. A- Organisation financière locale et globale Le pilotage de la Direction Financière est effectué à travers deux principaux comités qui se réunissent toutes les deux semaines, sous la conduite du Directeur Financier du Groupe : Le Comité Financier Groupe (FICO), qui réunit les Directeurs ● des principales fonctions financières et les contrôleurs financiers des Lignes de Service. Ce comité traite l’ensemble des sujets financiers transverses critiques pour le Groupe ; Le Comité Financier Groupe élargi (FICO élargi), qui réunit ● également les Directeurs Financiers des unités opérationnelles régionales. Il traite des sujets opérationnels et des questions propres aux unités opérationnelles régionales. Cette même organisation est reproduite dans les différents pays. Le rattachement à la fonction centrale du Groupe, comme pour les autres fonctions support, renforce l’intégration de la fonction financière en favorisant une harmonisation totale des processus clés de fonctionnement et en apportant ainsi un soutien approprié aux entités opérationnelles du Groupe. La Direction Financière du Groupe supervise les processus financiers, plus particulièrement au travers de la consolidation financière, de la veille réglementaire, de l’apport d’expertise aux différentes entités et du contrôle de l’information financière produite. Elle revoit les options comptables, les postes comptables les plus significatifs ainsi que les insuffisances potentielles de contrôle interne et décide des actions correctives à mettre en œuvre. B- Normes et procédures financières duGroupe La Direction Financière du Groupe a rédigé plusieurs normes et procédures pour contrôler l’enregistrement et le traitement de l’information financière par les filiales. Ces normes et procédures ont été examinées avec les Commissaires aux comptes avant leur diffusion et comprenaient les principaux éléments suivants : les lignes directrices des principes comptables et de reporting du Groupe sur la façon dont l’information financière doit être préparée, avec les normes de présentation et d’évaluation communes. Elles précisent Les normes comptables et procédures financières couvrent ●

également les principes comptables à appliquer par les entités pour préparer leurs budgets, budgets révisés et soumettre les arrêtés comptables dans le cadre de la consolidation du Groupe. Les normes de reporting du Groupe (GRDs) et les directives internes relatives à l’application des normes IFRS ainsi que les règles comptables adaptées aux activités du Groupe, sont régulièrement mises à jour ; régulièrement organisées afin de diffuser ces normes et procédures au sein du Groupe. Un site Intranet dédié est accessible à l’ensemble du personnel comptable, pour favoriser le partage de connaissances et les échanges sur les questions soulevées par la communauté financière de Worldline ; Instructions et calendriers : la remontée des budgets des ● entités, des budgets révisés et des états financiers périodiques et annuels par filiale est réalisée sous un format standard et dans les délais fixés par des instructions et procédures spécifiques. La Direction Financière du Groupe a coordonné en liaison avec les Commissaires aux comptes les processus de clôture annuelle et semestrielle. C- Systèmes d’information Les systèmes d’information jouent un rôle clé dans la mise en place et la mise à jour du dispositif de contrôle interne relatif à l’information comptable et financière, fournissant à la fois des contrôles préventifs automatisés, ainsi que des capacités de surveillance et d’analyse. La production d’informations comptables et financières se fait à l’aide d’un progiciel de gestion intégré partagé par la quasi-totalité des filiales du Groupe à l’exception de celles récemment acquises. Un système de reporting et de consolidation unifié est utilisé pour l’information financière (reporting opérationnel et comptes statutaires). Chacune des filiales rend compte de ses états financiers, qui sont consolidés au niveau du Groupe, sans palier de consolidation. Toutes les écritures comptables de consolidation sont directement contrôlées par la Direction Financière du Groupe. Les engagements hors bilan sont communiqués avec les autres informations financières et revus par la Direction Financière du Groupe. D- Surveillance et contrôle Au-delà des processus financiers mis en œuvre, les processus de surveillance et de contrôle visent à s’assurer que l’information comptable et financière est conforme à l’ensemble des politiques, des normes et des instructions définies. Le dossier de clôture (étroitement lié au manuel de contrôle interne) est mis à jour périodiquement et déployé au niveau local. Les principales filiales doivent renseigner trimestriellement un dossier de clôture électronique et standardisé, formalisant les contrôles importants réalisés sur le cycle financier, et fournissant les justificatifs appropriés pour supporter les positions comptables. Des modèles réalisés au niveau Groupe permettent d’expliciter le niveau de contrôle attendu pour les principaux éléments. Des séances de formation et d’information sont ●

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