Groupe Crédit Coopératif - Document de référence 2018

RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE

RAPPORT FINANCIER ÉLÉMENTS COMPLÉMENTAIRES Comptes consolidés IFRS du Crédit Coopératif au 31 décembre 2018

RAPPORT DE GESTION

Instruments de capitaux propres désignés comme étant a la juste valeur 5.6 par capitaux propres

Principes comptables Les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres peuvent être : des titres de participations ; ● des actions et autres titres de capitaux propres. ● Lors de la comptabilisation initiale, Les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres sont évalués à la juste valeur majorée des coûts de transaction.

Lors des arrêtés suivants, les variations de juste valeur de l’instrument sont comptabilisées en capitaux propres (OCI). Les variations de juste valeur ainsi accumulées en capitaux propres ne seront pas reclassées en résultat au cours d’exercices ultérieurs (OCI non recyclables). Seuls les dividendes sont comptabilisés en résultat lorsque les conditions sont remplies.

31/12/2018

01/01/2018

Dividendes comptabilisés sur la période Instruments de capitaux propres détenus à la fin de la période

Décomptabilisation sur la période

Juste valeur à la date de cession

Profit ou perte cumulé à la date de cession

Juste valeur

Juste valeur

en milliers d’euros

Titres de participations

249 919

256 302 10 874 267 176

6 771

480

410

Actions et autres titres de capitaux propres

2 484

730

0

0

TOTAL

252 403

7 502

480

410

Les titres de participations comprennent les participations stratégiques, les entités « outils » (l’informatique par exemple) et certains titres de capital investissement à long terme. Ces titres de participation n’ayant pas vocation à être cédés, un classement en instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres est adapté à cette nature de participation.

5.7

Comptes de régularisation et actifs divers

3

31/12/2018

01/01/2018

en milliers d’euros

Comptes d’encaissement Charges constatées d’avance

38 143

110 981

2 070

2 124

Produits à recevoir

13 957 53 650

22 308 304 643 440 056 35 686 133 100 168 786 608 842

Autres comptes de régularisation Comptes de régularisation – actif

107 820 29 813 56 445 86 258 194 077

Comptes de règlement débiteurs sur opérations sur titres

Débiteurs divers Actifs divers

TOTAL DES COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS

Les garanties versées enregistrées en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 ont été reclassées au 1 er janvier 2018 en prêts et créances sur les établissements de crédit (voir note 5.5.2) ou en actifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé (voir note 5.2.1).

189

GROUPE CRÉDIT COOPÉRATIF DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018