SOMFY - Rapport financier annuel 2018

07 COMPTES CONSOLIDÉS

ÉLÉMENTS FINANCIERS NOTE 7 — RÉSULTAT FINANCIER NOTE 7.1

ACTIFS ÉVALUÉS AU COÛT AMORTI Les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les conserver jusqu’à leur échéance sont classés dans cette catégorie. Ils sont évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le coût amorti est calculé en prenant en compte toute décote ou prime lors de l’acquisition, sur la période allant de l’acquisition à l’échéance de remboursement. Les profits et pertes sont reconnus en résultat lorsque les actifs sont décomptabilisés ou lorsqu’ils perdent de la valeur, ainsi qu’au travers du processus d’amortissement. Le Groupe ne dispose pas à ce jour de ce type d’actif. Cette catégorie comprend également les dépôts et cautionnements et autres créances non courantes, les créances clients, certaines autres créances courantes et la trésorerie et les équivalents de trésorerie non classés en actifs détenus à des fins de transaction (dépôts à terme). Ils sont évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Les prêts et créances à long terme non rémunérés ou rémunérés à un taux inférieur à celui du marché sont, lorsque les sommes sont significatives, actualisés. Les dépréciations éventuelles sont enregistrées en résultat. Par ailleurs, des provisions pour dépréciation sont constituées et comptabilisées au résultat lorsqu’il existe une indication objective de dépréciation du fait d’un événement intervenu après la comptabilisation initiale de l’actif. Ce poste est essentiellement composé de dépôts et cautionnements versés auprès des différents bailleurs. ACTIFS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR PAR LE BIAIS DES AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL OU PAR LE BIAIS DU COMPTE DE RÉSULTAT Les participations du Groupe dans des sociétés sur lesquelles il n’exerce ni contrôle, ni influence notable, ni contrôle conjoint, sont comptabilisées comme des actifs financiers évalués à la juste valeur selon deux traitements comptables possibles : les variations de juste valeur sont comptabilisées en Autres – éléments du résultat global dans l’état du résultat global, et dans les Autres réserves dans les capitaux propres, sans possibilité de recyclage au compte de résultat en cas de cession. Dans ce cas seuls les dividendes sont comptabilisés au compte de résultat ; les variations de juste valeur, ainsi que le produit ou la perte – réalisé(e) sur la vente sont comptabilisées en compte de résultat. Le choix entre ces deux méthodes doit être réalisé pour chaque investissement, dès la première comptabilisation, et est irrévocable. Les actifs détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire les actifs acquis par l’entreprise dans l’objectif de les céder à court terme, sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. En particulier, les valeurs mobilières de placement correspondant à la définition d’actifs financiers détenus à des fins de transaction sont évaluées à leur juste valeur à la date de clôture et sont comptabilisées en actifs financiers courants. Les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.

Le résultat financier est composé de deux éléments : coût de l’endettement net –

Il est constitué de l’ensemble des résultats produits par les éléments constitutifs de l’endettement ou de l’excédent financier net pendant la période, y compris les résultats de couverture de taux ; autres produits et charges financiers. – Il s’agit des produits et des charges de nature financière et non opérationnelle qui ne font pas partie du coût de l’endettement net.

En milliers d'euros

31/12/18

31/12/17

Coût de l'endettement financier net Produits financiers liés – aux placements Charges financières liées – à l'endettement

- 1 249

- 634

1 050

1 627

- 2 299

- 2 261

Effets de change

- 4 859

- 6 972

Autres

1 803

2 967

RÉSULTAT FINANCIER

- 4 305

- 4 639

Le résultat financier ressort à - 4,3 M€ fin décembre 2018 contre - 4,6 M€ en décembre 2017. La progression s’explique par une amélioration des effets de change latents sur les créances et dettes en devises (TRY, BRL et USD principalement) et par une reprise de provision sur les actifs financiers de Garen moins importante en 2018 (1,5 M€ en 2018 contre 2,5 M€ en 2017).

ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS NOTE 7.2

L’application au 1 er janvier d’IFRS 9 « Instruments financiers » et ses impacts sont détaillés en note 1.4.1. Actifs financiers Note 7.2.1

Les actifs financiers sont classés dans les catégories suivantes en fonction du modèle économique de détention de l’actif et des caractéristiques de ses flux de trésorerie contractuels : les actifs évalués au coût amorti ; – les actifs évalués à la juste valeur par le biais des autres – éléments du résultat global ; les actifs évalués à la juste valeur par le biais du compte de – résultat. Les actifs financiers sont initialement comptabilisés au coût historique, qui correspond à la juste valeur du prix payé, augmenté des coûts d’acquisition sauf pour les actifs évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat pour lesquels les frais d’acquisition sont comptabilisés en compte de résultat.

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SOMFY – RAPPORT FINANCIER ANNUEL 2018