25 / 100
Dossier familial
25
prétendre à la demi-part supplémentaire dont
vous bénéficiiez, le cas échéant, en tant que
parent isolé ou personne seule ayant élevé
un enfant pendant au moins cinq ans.
f
Votre conjoint ou partenaire de PACS est
décédé.
S’il était ancien combattant ou
invalide et bénéficiait d’une demi-part
supplémentaire, vous conservez le même
nombre de parts que celui auquel votre foyer
fiscal avait droit avant son décès pour
la déclaration établie à votre nom, pour la
période allant de la date du décès au
31 décembre, soit deux parts et demie si vous
n’avez personne à charge. N’oubliez pas de
cocher la case W ou F selon le cas.
2
NE PAS DÉCLARER
UN ENFANT NÉ EN 2017
f
Vous êtes devenu parent l’année dernière.
Le fisc ne peut pas le deviner. Il convient
donc de déclarer l’enfant né en 2017. Si vous
vivez seul avec cet enfant, il faut cocher
la case T « Parent isolé » pour obtenir une
demi-part supplémentaire (soit une part
entière pour votre premier enfant à charge).
En revanche, si vous vivez en couple sans
être marié ni pacsé, vous ne pouvez pas
bénéficier de cette demi-part supplémentaire,
et un seul de vous deux doit compter
l’enfant comme étant à sa charge. En effet,
répartir sa charge fiscale n’est pas autorisé.
3
NE PAS RATTACHER
UN ENFANTMAJEUR
f
Votre enfant a eu 19 ans en 2017.
En
principe, dès l’année suivant celle de sa
majorité, votre enfant n’apparaît plus sur
votre déclaration de revenus et doit déposer
sa propre déclaration. Vous ne pouvez plus le
prendre à charge, à moins de demander son
rattachement. Celui-ci est possible dans
toutes les situations, que votre enfant vive
chez vous ou ailleurs, qu’il perçoive des
revenus ou pas. Mais pour continuer à le
compter fiscalement, il doit avoir moins de
21 ans au 1
er
janvier 2017, ou moins de 25 ans
s’il était étudiant ou apprenti.
Le rattachement d’un enfant majeur célibataire
vous permet de conserver le même nombre
de parts qu’avant, tandis que le rattachement
d’un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de
famille vous ouvre droit à un abattement sur le
revenu de 5795 euros par personne rattachée.
Soit un abattement minimum de 11590 euros
pour un couple rattaché ou pour un enfant
chargé de famille
Mais, que l’enfant soit célibataire ou pas, son
rattachement vous permet de continuer à
profiter des autres avantages liés aux enfants
à charge : réduction d’impôt pour frais de
L’AVIS D’EXPERT
Aldric EMIÉ
Cofondateur de TacoTax
“
Choisir de rattacher l’enfant
ou de déduire la pension
“
Dès lors que vous continuez à subvenir
aux besoins de votre enfant, vous devez
comparer l’économie d’impôt apportée par
son rattachement à votre foyer (plafonnée à
1527 euros) à celle résultant de la déduction
d’une pension alimentaire. Pour une pension de
5795 euros (montant maximum déductible),
elle est de 811 euros si vous êtes dans la
tranche marginale d’imposition (TMI) à 14 %,
de 1738 euros à 30%, de 2376 euros à 41 % et
de 2608 euros à 45 %. En clair, dès la tranche
à 30%, le gain consécutif à la déduction
d’une pension dépasse toujours celui apporté
par le rattachement, si vous pouvez justifier
d’une pension au moins égale à 5795 euros.
Vérifiez toutefois que les autres avantages liés
au rattachement ne changent pas la donne.
Si le rattachement concerne un enfant vous
rapportant une part entière de quotient,
l’équation diffère car l’économie d’impôt de
3054 euros procurée (3602 euros pour les
parents isolés) excède toujours celle apportée
par la déduction d’une pension.
PENSEZ-Y
//
Si vous êtes séparé du père
ou de la mère de vos enfants majeurs, le
rattachement ne peut s’effectuer qu’avec
un seul des parents. Partager la charge
d’un enfant majeur est impossible !