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Informations financières concernant le patrimoine, la
situation financière et
les
résultats duGroupe
Comptes consolidés du Groupe
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Worldline
Document de Référence 2016
Evénements postérieurs à la clôture
Note
31
Il n’y a pas d’événement significatif postérieur à la clôture.
du Groupe – exercice clos le 31 décembre 2016
Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés
20.1.2
Mesdames, Messieurs les Actionnaires,
Assemblées générales, nous vous présentons notre rapport
En exécution de la mission qui nous a été confiée par vos
relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2016, sur :
tels qu’ils sont joints au présent rapport
;
le contrôle des comptes consolidés de la société Worldline
●
la justification de nos appréciations
;
●
la vérification spécifique prévue par la loi.
●
Les comptes consolidés ont été arrêtés par le Conseil
d'exprimer une opinion sur ces comptes.
d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit,
Opinion sur les comptes consolidés
I.
suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
estimons que les éléments que nous avons collectés sont
d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par
raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas
éléments justifiant des montants et informations figurant dans
sondages ou au moyen d'autres méthodes de sélection, les
Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice
mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance
professionnel applicables en France
; ces normes requièrent la
les comptes consolidés. Il consiste également à apprécier les
retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous
principes comptables suivis, les estimations significatives
l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises
patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de
dans la consolidation.
regard , réguliers et sincères et donnent une image fidèle du
Nous certifions que les comptes consolidés de l'exercice sont, au
Justification des appréciations
II.
portons à votre connaissance les éléments suivants
:
commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous
En application des dispositions de l'article L.
823-9 du Code de
notamment consisté à vérifier le correct traitement comptable
comptes consolidés de votre société. Nos travaux ont
de ces acquisitions conformément à la norme IFRS 3 révisée et
La note 1 de l’annexe aux comptes consolidés expose les
(anciennement Equens) et Paysquare, et leur incidence sur les
modalités de prise de contrôle des sociétés equensWorldline
dans les notes 1 et 2 de l’annexe.
le caractère approprié des informations présentées à ce titre
méthodes d’évaluation utilisées, à apprécier le caractère
indépendant, à prendre connaissance des données et des
indépendant pour déterminer la juste valeur des actifs
Dans ce cadre, la société a eu recours à un évaluateur
principalement à examiner le rapport de l’évaluateur
incorporels relatifs à la relation clients. Nos travaux ont consisté
méthode de détermination du taux d’actualisation avec celle
relation clients, ainsi qu’à s’assurer de la cohérence de la
utilisée pour les tests de dépréciations.
approprié des hypothèses de résultats futurs appliqués à la
identifiables des entités acquises, sur la base de leur juste valeur.
Les prix d’acquisition ont été affectés aux actifs et passifs
Par ailleurs, les affectations du prix d’acquisition aux autres actifs
par sondages, les calculs effectués par la société
; nous avons,
provisoire par la société. Nos travaux ont essentiellement
et passifs identifiables ont été déterminées de manière
hypothèses sur lesquelles se fondent ces estimations, à revoir
consisté à apprécier la méthodologie mise en œuvre et les
sur ces bases, procédé à l’appréciation du caractère raisonnable
de ces estimations.
estimations, hypothèses et jugements, qui pourraient entraîner
éventuels en date d’arrêté. Cette note précise que les
passifs, portent essentiellement sur les éléments suivants :
un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et
Comme exposé dans la note «
Estimations comptables et
comptabilisés dans les états financiers, ainsi que sur les
un impact sur le montant des actifs, passifs, produits et charges
informations figurant en annexe sur les actifs et passifs
consolidés, la préparation des états financiers consolidés
jugements
» de la section 20.1.1.6.2 de l’annexe aux comptes
d’utiliser des estimations et des hypothèses susceptibles d’avoir
requiert, de la part de la direction, d’émettre des jugements,
lesquelles se fondent les valeurs d’utilité, notamment à
méthodologie appliquée, ainsi que les données sur
petits groupes d’unités génératrices de trésorerie (UGT) et
revoir les perspectives de rentabilité de chacun des plus
travaux ont consisté à apprécier le caractère approprié de la
avons revu les calculs effectués par votre société et vérifié
d’ensemble des hypothèses retenues avec les données
de réalisation des objectifs, et à contrôler la cohérence
chacune de ces UGT sous le contrôle de la direction. Nous
prévisionnelles issues des plans stratégiques établis par
base des informations qui nous ont été communiquées, nos
dans la note 13 de l’annexe aux comptes consolidés. Sur la
au 31 décembre 2016 s’établit à 766,4 millions d’euros, ont
Les goodwill, dont le montant net figurant au bilan consolidé
●
décrit dans la note «
Goodwill
» de la section 20.1.1.6.2 et
été soumis à un test de dépréciation par la société, comme
une information appropriée.
que la note 13 de l’annexe aux comptes consolidés donne