MRM - Document de référence 2018

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Renseignements de caractère général concernant l’émetteur et son capital

Comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2018

4.12 Emprunts et dettes financières

Principes comptables

Emprunts Les passifs financiers comprennent les emprunts et autres dettes porteuses d’intérêts.

Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont évalués à leur juste valeur, tenant compte des coûts de transaction qui sont directement attribuables à l’émission du passif. Ils sont ensuite comptabilisés au coût amorti sur la base du taux d’intérêt effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l’amortissement actuariel des frais d’émission et des primes d’émission et de remboursement.

La part à moins d’un an des dettes financières est classée dans le poste « Part courante des dettes financières ».

Coûts d’emprunt IAS 23 révisée « Coûts d’emprunt » supprime l’option consistant à comptabiliser en charges les coûts d’emprunt et impose qu’une entité immobilise, en tant que composant du coût de l’actif, les coûts d’emprunt directement attribuables à l’acquisition, la construction ou la production d’un actif qualifié. Le Groupe emprunte des fonds spécifiquement en vue de l’acquisition, la construction ou la production d’un actif éligible particulier. Les frais financiers qui sont liés directement à cet actif sont par conséquent aisément déterminés et incorporés dans le coût de revient de l’actif éligible.

Au 31 décembre 2018, le Groupe n’a plus d’actifs qualifiés permettant d’incorporer des intérêts dans leur coût de revient. La ventilation de la part courante/non courante des emprunts et dettes financières se présente ainsi :

31/12/2018

31/12/2017

(en milliers d’euros)

Dettes auprès des établissements de crédit

72 056

71 141

Dépôts de garantie reçus

906

1 083

NON COURANT

72 962

72 223

2 044

2 244

Dettes auprès des établissements de crédit

Emprunt souscrit auprès de SCOR SE

-

21 889

Dépôts de garantie reçus Intérêts courus non échus

809

921 189

91

COURANT

2 944

25 244

75 906

97 467

TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCIÈRES

La ventilation par échéance des emprunts et dettes financières se présente ainsi :

31/12/2018

1 an Entre 1 et 5 ans

+ de 5 ans

(en milliers d’euros)

Dettes auprès des établissements de crédit

74 100

2 044

72 056

-

Dépôts de garantie reçus Intérêts courus non échus

1 715

809

783

122

91

91

-

-

TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCIÈRES

75 906

2 944

72 839

122

La dette à maturité à un an au plus comporte les amortissements contractuels à pratiquer dans les douze prochains mois.

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M.R.M. DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018

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