MRM - Document de référence 2018
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Renseignements de caractère général concernant l’émetteur et son capital
Comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2018
4.12 Emprunts et dettes financières
Principes comptables
Emprunts Les passifs financiers comprennent les emprunts et autres dettes porteuses d’intérêts.
Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont évalués à leur juste valeur, tenant compte des coûts de transaction qui sont directement attribuables à l’émission du passif. Ils sont ensuite comptabilisés au coût amorti sur la base du taux d’intérêt effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l’amortissement actuariel des frais d’émission et des primes d’émission et de remboursement.
La part à moins d’un an des dettes financières est classée dans le poste « Part courante des dettes financières ».
Coûts d’emprunt IAS 23 révisée « Coûts d’emprunt » supprime l’option consistant à comptabiliser en charges les coûts d’emprunt et impose qu’une entité immobilise, en tant que composant du coût de l’actif, les coûts d’emprunt directement attribuables à l’acquisition, la construction ou la production d’un actif qualifié. Le Groupe emprunte des fonds spécifiquement en vue de l’acquisition, la construction ou la production d’un actif éligible particulier. Les frais financiers qui sont liés directement à cet actif sont par conséquent aisément déterminés et incorporés dans le coût de revient de l’actif éligible.
Au 31 décembre 2018, le Groupe n’a plus d’actifs qualifiés permettant d’incorporer des intérêts dans leur coût de revient. La ventilation de la part courante/non courante des emprunts et dettes financières se présente ainsi :
31/12/2018
31/12/2017
(en milliers d’euros)
Dettes auprès des établissements de crédit
72 056
71 141
Dépôts de garantie reçus
906
1 083
NON COURANT
72 962
72 223
2 044
2 244
Dettes auprès des établissements de crédit
Emprunt souscrit auprès de SCOR SE
-
21 889
Dépôts de garantie reçus Intérêts courus non échus
809
921 189
91
COURANT
2 944
25 244
75 906
97 467
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCIÈRES
La ventilation par échéance des emprunts et dettes financières se présente ainsi :
31/12/2018
1 an Entre 1 et 5 ans
+ de 5 ans
(en milliers d’euros)
Dettes auprès des établissements de crédit
74 100
2 044
72 056
-
Dépôts de garantie reçus Intérêts courus non échus
1 715
809
783
122
91
91
-
-
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCIÈRES
75 906
2 944
72 839
122
La dette à maturité à un an au plus comporte les amortissements contractuels à pratiquer dans les douze prochains mois.
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M.R.M. DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018
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