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DOSSIER FAMILIAL
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ÉPARGNE RETRAITE: GÉRER
LA PHASE TRANSITOIRE
Si vous n’aviez pas alimenté votre PERP en
2017
(ou si vous n’en aviez pas), le dispositif
anti-optimisation mis en place cette année ne
vous concerne pas. La totalité de vos versements
de 2019 est déductible, dans la limite de votre
enveloppe individuelle de déduction. Vous
pouvez même utiliser en plus les enveloppes de
déduction de 2018 et de 2017 que vous n’avez pas
utilisées.
Si vous avez versé la même somme en 2018
qu’en 2017,
ce dispositif ne s’applique pas non
plus. Vous pouvez également déduire la totalité de
vos versements de 2019.
Si vous avez versé moins en 2018 qu’en 2017,
vous êtes coincé: mieux vaut alors ne rien verser sur
votre PERP en 2019, et vous rattraper en 2020, quitte
à mettre les bouchées doubles.
en 2019, vous aurez une régularisation
en septembre 2020. Toutefois, si vous avez
des revenus exceptionnels ou hors du champ
du PAS – revenus de l’épargne soumis
au prélèvement forfaitaire unique (PFU),
notamment –, vos versements de 2018
vous permettront de réduire l’impôt à payer
sur ces revenus en septembre 2019.
À condition de renoncer au PFU pour
les revenus de l’épargne et d’opter pour
l’imposition au barème progressif.Attention,
l’efficacité fiscale de cette déduction ne sera
pas totale. Elle dépendra de la part de vos
revenus exceptionnels (ou hors prélèvement)
dans vos revenus courants et sera d’autant
plus élevée que cette part est importante.
Attention:
un dispositif anti-optimisation
prévoit que vos versements de 2019 ne seront
déductibles qu’à hauteur de lamoyenne de vos
versements de 2018 et de 2019. Cette règle
ne s’applique que si vos versements de 2018
sont inférieurs à la fois à ceux de 2017 et ceux
de 2019. Par exemple, si vous n’avez versé que
500 euros sur votre PERP en 2018, après avoir
versé 5000 euros en 2017, vous ne pourrez
déduire que 2750 euros en 2019, si vous versez
à nouveau 5000 euros en 2018 (voir encadré).
calculée sur le prix de revient du logement,
retenu dans la double limite de 5500 euros
par mètre carré de surface habitable et de
300000 euros. Son taux est de 12%pour
un engagement initial de location de six ans
et de 18%pour une durée de neuf ans, soit
une réductionmaximumde 36000 euros
ou 54000 euros, étalée sur la durée de
l’engagement initial de location à raison
de 6000 eurosmaximumpar an. Elle
peut atteindre 63000 euros sur douze ans,
si vous prolongez votre engagement
de location à l’issue de la période initiale.
Attention:
vous ne pouvez pas bénéficier
de l’acompte versé en janvier 2019 puisque
l’administration fiscale ne peut pas savoir que
vous allez opter pour ce dispositif lors du dépôt
de votre déclaration de revenus, enmai-juin.
Conséquence, la réduction acquise au titre de
2018 vous sera remboursée en une seule fois
en septembre 2019. Mais dès janvier 2020,
vous aurez le droit à un acompte de 60%,
calculé sur cette somme. Les 40% restants
vous seront remboursés en septembre 2020.
f
Si vous avez signé un contrat de
réservation en 2018
, vous devrez attendre
que les travaux soient achevés pour commencer
à bénéficier de la réduction d’impôt.
VOUS POSSÉDEZ UN PLAN
D’ÉPARGNE RETRAITE
POPULAIRE
f
Les versements réalisés sur votre plan
d’épargne retraite populaire (PERP) en 2018
viendront bel et bien en déduction de votre
revenu imposable de 2018, comme chaque
année. Mais dans lamesure où vous n’aurez
pas d’impôt à payer sur vos revenus de 2018
grâce au crédit d’impôt modernisation
du recouvrement (CIMR), ces versements
n’auront aucun effet « défiscalisant » cette
année. Ils seront néanmoins pris en compte
pour calculer l’impôt dû sur vos revenus de
2018. Cette prise en compte va permettre
de réduire le taux de prélèvement qui
vous sera appliqué entre septembre 2019
et août 2020…Ce qui est une bonne chose
si vous faites des versements réguliers sur
votre PERP. Mais si vous savez d’ores et déjà
que vous ne reconduirez pas vos versements