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ÉTATS FINANCIERS
6
COMPTES CONSOLIDÉS
CLIENTS
En millions d’euros
2016
2015
Créances clients
250,7
237,5
Factures à établir et encours de production
83,3
73,3
Valeur brute
334,0
310,8
Dépréciation
(13,9)
(12,6)
Valeur nette
320,1
298,2
Le Groupe a mis en place en 2016 un contrat d’affacturage répondant aux critères de déconsolidation des créances selon la norme IAS 39 –
Instruments financiers. Ce contrat porte sur un montant net de 2,3 millions d’euros au 31 décembre 2016.
ANALYSE DE LA VARIATION DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT LIÉS À L’ACTIVITÉ
En millions d’euros
Ouverture
Variation liée
à l’activité
Autres
Clôture
Clients et comptes rattachés (1)
298,2
18,4
3,5
320,1
Dettes clients (2)
(6,0)
(3,0)
(0,2)
(9,2)
Produits constatés d’avance (2)
(35,2)
(4,7)
(1,2)
(41,1)
BFR – Clients (1+2)
257,0
10,7
2,1
269,8
Fournisseurs et comptes rattachés (3)
(55,3)
(7,3)
(3,8)
(66,4)
Créances fournisseurs (4)
0,5
0,8
–
1,3
Charges constatées d’avance (4)
6,3
0,5
–
6,8
BFR – Fournisseurs (3+4)
(48,5)
(6,0)
(3,8)
(58,3)
Dettes sociales et fiscales (5)
(180,0)
(6,6)
(0,1)
(186,7)
Autres dettes courantes (5)
(1,4)
1,0
(0,5)
(0,9)
Créances sociales et fiscales (6)
54,5
4,6
0,1
59,2
Autres créances courantes (6)
3,4
(0,3)
0,5
3,6
BFR – Autres (5+6)
(123,5)
(1,3)
0,0
(124,8)
Total
85,0
3,4
(1,7)
86,7
Les variations regroupées dans la colonne « autres » incluent notamment les variations de périmètre et les impacts de change.
Les créances fournisseurs, charges constatées d’avance et autres créances courantes constituent les autres créances figurant à l’actif de la situation
financière consolidée. Les dettes clients, produits constatés d’avance et autres dettes courantes constituent les autres passifs courants figurant au
passif de la situation financière consolidée.
ANTÉRIORITÉ DES CLIENTS
Le risque de crédit représente le risque de perte financière pour le Groupe dans le cas où un client viendrait à manquer à ses obligations
contractuelles.
Le tableau ci-dessous synthétise les retards sur l’intégralité du poste « Clients et comptes rattachés » ainsi que les provisions constituées pour faire
face aux litiges et défaillances des clients facturés :
En millions d’euros
Brut Perte de valeur
Brut Perte de valeur
2016
%
2016
2015
%
2015
Non échues
277,8
83,1 %
–
261,3
84,1 %
–
Échues depuis 30 jours au plus
25,0
7,5 %
–
19,4
6,2 %
–
Échues depuis 31 jours et jusqu’à 60 jours
6,9
2,1 %
–
9,5
3,1 %
–
Échues depuis 61 jours et jusqu’à 180 jours
7,1
2,1 %
–
7,8
2,5 %
–
Échues depuis plus de 181 jours
17,6
5,2 %
13,9
12,8
4,1 %
12,6
Total
334,4 100,0 %
13,9
310,8 100,0 %
12,6
ASSYSTEM
DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
2016
96