Groupe Crédit coopératif - Document de référence 2016

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158 GROUPE CRÉDIT COOPÉRATIF DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2016
3 ÉTATS FINANCIERS
Comptes consolidés IFRS du Crédit Coopératif au 31 décembre 2016
(en milliers d’euros)
31/12/2015 31/12/2016
Transaction Sur option Total Transaction Sur option Total
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable 9 863 9 863 4 825 4 825
Prêts aux établissements de crédit
Prêts à la clientèle
Prêts
Opérations de pension (1)
Dérivés de transaction (1) 67 594 67 594 68 499 68 499
TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS À LA
JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT 67 594 9 863 77 457 68 499 4 825 73 324
(1) Les informations sont présentées en tenant compte des effets de la compensation réalisée conformément à la norme IAS 32 (voir note 5.23).
Au cours de l’exercice 2016, il n’y a pas eu de reclassement d’actifs
financiers de transaction vers d’autres catégories.
Le poste « Dérivés de transaction » inclut les dérivés dont la juste valeur
est positive et qui sont :
| soit détenus à des fins de transaction ;
| soit des dérivés de couverture économique qui ne répondent pas
aux critères de couverture restrictifs requis par la norme IAS 39.
Le montant de ce poste est également diminué de celui des ajustements
de valeur de l’ensemble du portefeuille de dérivés (de transaction et de
couverture) au titre de la CVA (Credit Valuation Adjustement).
Conditions de classification des actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Les actifs financiers valorisés à la juste valeur sur option comprennent des titres couverts par des instruments dérivés non désignés comme
instruments de couverture.
(en milliers d’euros)
Non-
concordance
comptable
Gestion
en juste valeur
Dérivés
incorporés
Actifs financiers
à la juste valeur
sur option
Titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable 4 825 4 825
Prêts et opérations de pension
TOTAL 4 825 4 825
5.2.2 Passifs financiers à la juste valeur par résultat
(en milliers d’euros) 31/12/2015 31/12/2016
Passifs financiers détenus à des fins de transaction
Dérivés de transaction (1) 76 262 70 791
Passifs financiers à la juste valeur sur option
TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT 76 262 70 791
(1) Les informations sont présentées en tenant compte des effets de la compensation réalisée conformément à la norme IAS 32 (cf. note 5.23).
Le poste « Dérivés de transaction » inclut les dérivés dont la juste valeur
est négative et qui sont :
| soit détenus à des fins de transaction ;
| soit des dérivés de couverture économique qui ne répondent pas
aux critères de couverture restrictifs requis par la norme IAS 39.
Le montant de ce poste est également diminué de celui des ajustements
de valeur de l’ensemble du portefeuille de dérivés (de transaction et de
couverture) au titre de la DVA (Debit Valuation Adjustement).
5.2.3 Instruments dérivés de transaction
Le montant notionnel des instruments financiers ne constitue qu’une
indication du volume de l’activité et ne reflète pas les risques de marché
attachés à ces instruments. Les justes valeurs positives ou négatives
représentent la valeur de remplacement de ces instruments. Ces valeurs
peuvent fortement fluctuer en fonction de l’évolution des paramètres
de marché.