UPM vuosikertomus 2014

UPM Vuosikertomus 2014

107

108

TILINPÄÄTÖS

SISÄLTÖ

28 Laskennalliset verot

Täsmäytyslaskelma laskennallisen verosaamisen ja -velan muutoksista tilikaudella 2014

milj. euroa

1.1.2014

Kirjattu

tulos-

laskelmaan

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

Muunto-

erot

31.12.2014

Laskennalliset verosaamiset

Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

213

–53

–

160

Vaihto-omaisuus

–

Eläkevelvoitteet ja varaukset

135

–23

–

158

Muut väliaikaiset erot

–

Käyttämättömät verotukselliset tappiot ja hyvitykset

252

–12

–

241

Laskennalliset verosaamiset yhteensä

657

–73

631

Laskennalliset verovelat

Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

239

–28

–

211

Biologiset hyödykkeet

198

–

205

Eläkevelvoitteet ja varaukset

–1

–8

–

Muut väliaikaiset erot

139

–45

–

102

Laskennalliset verovelat yhteensä

594

–18

–53

527

Laskennalliset verot taseessa

Laskennalliset verosaamiset

564

–79

532

Laskennalliset verovelat

501

–24

–53

428

Nettoverovelka

–63

–99

–104

Laskennalliset verosaamiset vähennetään laskennallisista veroveloista, mikäli on olemassa laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata tilikauden verotettavaan tuloon perustuvia

verovelkoja tilikauden verotettavaan tuloon perustuvia verosaamisia vastaan ja jos laskennalliset verot liittyvät samaan veronsaajaan.

Määräysvallattomien omistajien osuudet

11.12.2014 konserni hankki loput 10 % Wisapower Oy:n osakkeista

hintaan 4 miljoonaa euroa. Nyt konserni omistaa 100% Wisapower Oy:n

osakkeista. Wisapower Oy:n määräysvallattomien omistajien osuuden

kirjanpitoarvo oli hankinta-ajankohtana 3 miljoonaa euroa. Konserni

kirjasi pois taseesta määräysvallattomien omistajien osuuden 3 miljoo-

naa euroa ja vähensi emoyhtiön omistajille kuuluvaa omaa pääomaa

1 miljoonalla eurolla. Seuraavassa esitetään yhteenveto Wisapower

Oy:stä omistetun osuuden muutosten vaikutuksesta emoyhtiön omista-

jille kuuluvaan omaan pääomaan:

31.12.

milj. euroa

2014

2013

Hankitun määräysvallattoman osuuden

kirjanpitoarvo

–

Määräysvallattomien omistajien osuudesta

maksettu vastike

–4

–

Emoyhtiön omistajille kuuluvaan omaan

pääomaan kirjattu ylimenevä osuus

–1

–

Konsernilla oli 31.12.2014 verotuksellisia liiketappioita 782 (831) miljoo-

naa euroa, joista yhtiö on kirjannut laskennallista verosaamista. Vero-

tuksellisista liiketappioista 630 (678) miljoonaa euroa aiheutui Saksan

tytäryhtiöistä ja 39 (74) miljoonaa euroa Kanadan tytäryhtiöstä. Saksas-

sa liiketappiot eivät vanhene. Muissa maissa liiketappiot vanhenevat eri

aikoina ja eri suuruisina. Ne liiketappiot, joiden käyttöön liittyy epävar-

muutta ja joista siksi ei ole kirjattu laskennallista verosaamista, olivat

1 088 (903) miljoonaa euroa vuonna 2014. Nämä aiheutuvat etupäässä

Kanadan tytäryhtiöstä, sekä tietyistä Saksan ja Ranskan tytäryhtiöistä.

Laskennallista verovelkaa ei ole kirjattu suomalaisten tytäryhtiöiden

ja osakkuusyhtiöiden jakamatta olevista voittovaroista, koska nämä

voidaan jakaa ilman veroseuraamuksia.

Lisäksi konserni ei kirjaa laskennallista verovelkaa muiden kuin suo-

malaisten tytäryritystensä jakamatta olevista voittovaroista sikäli kuin

kyseiset tulot on tarkoitus investoida pysyvästi kyseisiin liiketoimintoi-

hin tai ne voidaan jakaa ilman veroseuraamuksia.

29 Eläkevelvoitteet

Konsernilla on maissa, joissa se toimii useita etuuspohjaisia ja maksu-

pohjaisia eläkejärjestelyjä, joiden osalta noudatetaan kyseisten maiden

paikallisia säännöstöjä ja käytäntöjä. Etuuspohjaiset järjestelyt ovat

90 %:sti Suomessa, Isossa-Britanniassa ja Saksassa. Konsernilla on

etuuspohjaisia velvoitteita myös Itävallassa, Hollannissa, Ranskassa,

Kanadassa ja Yhdysvalloissa. Noin neljäsosa konsernin henkilöstöstä

maailmanlaajuisesti kuuluu etuuspohjaisten järjestelyjen piiriin.

Suomessa työnantajien tulee vakuuttaa henkilöstönsä työntekijöi-

den eläkelain (TyEL) mukaisesti. Työeläkettä kartutetaan työuran

aikana vanhuuseläkettä ja työkyvyttömyyseläkettä varten. Työntekijöi-

den edut voidaan vakuuttaa joko vakuutusyhtiössä tai työnantajan

perustamassa eläkekassassa tai eläkesäätiössä. Noin 92 % Suomen hen-

kilöstön eläke-etuuksista on vakuutettu vakuutusyhtiössä, jolloin edut

luokitellaan maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Henkilöstöstä noin 8 %:n

TyEL -vakuutukset on hoidettu konsernin oman, Kymin eläkesäätiön

kautta. Eläkesäätiön kautta hoidetut etuudet luokitellaan etuuspohjai-

siksi järjestelyiksi, joissa eläke riippuu työntekijän keskimääräisestä pal-

kasta. TyEL-säätiön hallinnossa ovat edustettuina sekä työnantaja että

työntekijät. Säätiölle on valittu valtuutettu asiamies, joka huolehtii sää-

tiön säännönmukaisista toimista. Säätiön toimintaa valvoo Finanssival-

vonta.

Isossa-Britanniassa konsernilla on etuuspohjainen eläkejärjestely,

joka on suljettu uusilta jäseniltä eikä uutta eläkekertymää synny. Kon-

sernilla on myös maksupohjainen järjestely, joka on avoin koko henki-

löstölle. Eläkejärjestely toimii konsernista erillisen ja riippumattoman

säätiön (Trust) hallinnoimana.

Saksassa etuuspohjaisten järjestelyjen piiriin kuuluvat työntekijät

ovat oikeutettuja eläkkeeseen, joka perustuu palvelusvuosiin ja loppu-

palkkaan. Edut kattavat turvan myös työkyvyttömyys- ja kuolemantapa-

uksissa.

Täsmäytyslaskelma laskennallisen verosaamisen ja -velan muutoksista tilikaudella 2013

milj. euroa

1.1.2013

Kirjattu

tulos-

laskelmaan

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

Muunto-

erot

31.12.2013

Laskennalliset verosaamiset

Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

221

–8

–

213

Vaihto-omaisuus

–13

–

Eläkevelvoitteet ja varaukset

164

–12

–18

135

Muut väliaikaiset erot

–39

–

Käyttämättömät verotukselliset tappiot ja hyvitykset

368

–103

–

–13

252

Laskennalliset verosaamiset yhteensä

861

–175

–18

–11

657

Laskennalliset verovelat

Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

366

–127

–

239

Biologiset hyödykkeet

224

–26

–

198

Eläkevelvoitteet ja varaukset

–3

–

Muut väliaikaiset erot

139

–2

–

139

Laskennalliset verovelat yhteensä

734

–158

–

594

Laskennalliset verot taseessa

Laskennalliset verosaamiset

739

–146

–18

–11

564

Laskennalliset verovelat

612

–129

–

501

Nettoverovelka

–127

–63