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DOSSIER
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vos placements
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DOSSIER FAMILIAL
Épargne retraite :
des arbitrages à faire
Mauvaise nouvelle si vous avez débloqué ces
fonds en 2018 ! Dans certains cas, et malgré
l’année blanche, les sommes que vous avez
perçues ne seront pas couvertes par le crédit
d’impôt modernisation du recouvrement.
SORTIE SOUS FORME
DE RENTE VIAGÈRE
Habituellement, les montants versés à
échéance régulière sont soumis à l’impôt sur
le revenu après application d’un abattement
fixé une fois pour toutes en fonction de votre
âge au jour où vous percevez cette rente
pour la première fois (cas des rentes issues
d’un Perco) ou d’une réduction de 10 % (cas
des rentes d’un PERP – plan d’épargne
retraite populaire –, d’un Préfon ou d’un
Madelin). Mais seulement pour cette année,
ils échappent à toute fiscalité. Ils
correspondent pour l’administration fiscale à
des revenus « réguliers » et sont, à ce titre,
couverts par le crédit d’impôt modernisation
du recouvrement (CIMR) appliqué pour
annuler l’impôt de cette année de transition.
Il en va de même pour les rentes mises
en place avant 2018. Malgré tout, ces
sommes doivent figurer sur la déclaration
à remplir en mai-juin prochain.
SORTIE SOUS FORME
DE CAPITAL
Si cette option s’avère d’ordinaire beaucoup
plus intéressante fiscalement que la rente,
ce n’est pas forcément le cas cette
année. Les montants reçus au titre de la
liquidation d’un PERP ou d’un Préfon sont
en effet considérés pour 2018 comme
des revenus exceptionnels et n’entrent donc
pas dans le champ du crédit d’impôt.
Conséquence, ils sont fiscalisés au
prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) à
un taux de 7,5 % ou, à défaut, au barème de
l’impôt sur le revenu. En revanche,
« rien
ne change si vous avez choisi une sortie en
capital de votre Perco »
, indique Pierre-
Emmanuel Sassonia, actuaire chez Eres.
Exonérés traditionnellement d’impôt sur
le revenu, ces fonds (composés des
versements effectués et des gains générés
durant la phase d’épargne) restent pour
leur part non imposables. Seule la fraction
constituée par les plus-values subit les
prélèvements sociaux (17,2 %).
NOTRE EXPERT
Pierre-Emmanuel
SASSONIA
Actuaire chez Eres
PERP: L’AVANTAGE FISCAL
GOMMÉ PAR L’ANNÉE BLANCHE
Les versements volontaires effectués sur
un PERP sont déductibles annuellement de
votre revenu imposable. Du moins… en règle
générale. Car, année blanche oblige, cet avantage
fiscal est perdu en 2018 (sauf en cas de revenus
exceptionnels). De plus, si vous réalisez en 2018
un versement inférieur à celui effectué en 2017
et également inférieur à celui que vous comptez
faire en 2019, votre avantage fiscal sera pénalisé.
En effet, pour l’imposition des revenus 2019,
vous ne pourrez pas déduire plus que la moyenne
des cotisations versées en 2018 et en 2019
sur votre PERP.
STUDIO FALOUR