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GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE ET CONTRÔLE INTERNE
2.5 Procédures de contrôle interne et de gestion des risques
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Document de référence 2016 — Capgemini
risques et du contrôle interne
La mise en œuvre du dispositif de gestion des
s’agisse à court terme des plans annuels ou à moyen terme du
intégrante des différents processus de décision du Groupe qu’il
L’analyse des risques liés aux activités du Groupe fait partie
plan stratégique.
Groupe a mis en œuvre un processus systématique et dynamique
affaires et de l’atteinte des différents objectifs stratégiques, le
Dans ce cadre, et afin de s’assurer de la bonne conduite des
des risques jugés prioritaires.
risques et a défini une stratégie de gestion spécifique pour chacun
dispose d’une vision actualisée de ses principales expositions aux
identification, hiérarchisation, traitement et pilotage, Le Groupe
de gestion de ses risques structuré autour de quatre temps forts,
majeurs du Groupe et les dispositifs de gestion de risques
La partie 1.7 - Facteurs de Risques précise les différents risques
associés. Les différents risques sont traités par nature :
risques liés à l’activité et à la stratégie ;
◗
risques opérationnels ;
◗
risques juridiques ;
◗
risques financiers.
◗
risques de leurs domaines de responsabilités.
fonctionnelles et opérationnelles, qui gèrent au quotidien les
de l’Audit Interne, la Direction des Assurances, les directions
acteurs, que sont la Direction de L’Ethique, de la
Compliance
et
procède de l'interaction entre le Comité des Risques et les autres
Le dispositif de gestion des risques et du contrôle interne,
Mise en œuvre des objectifs de gestion des risques et de contrôle interne
2.5.3
comptable
relatifs à l’élaboration et au traitement de l’information financière et
de consolidation, de contrôle de gestion et de communication
budgétaire, d’élaboration des prévisions, de reporting opérationnel,
règles financières et comptables définies par le Groupe en matière
Ces procédures assurent la mise en œuvre et le respect des
financière des résultats.
a. Organisation financière et comptable
L’organisation financière du Groupe est intégrée à l’organisation
gestion ainsi que de centres de services partagés.
procédures et règles comptables, de systèmes d’information et de
aux pays. Elle dispose de moyens communs en termes de
opérationnelle, c’est-à-dire à la fois aux unités opérationnelles et
comptable des résultats de son unité respectant les règles et les
opérationnelle et dont le rôle est de fournir une traduction
rapportant au contrôleur financier de la grande unité
Chaque unité opérationnelle dispose d’un contrôleur financier
méthodes comptables arrêtées par le Groupe. Pour cela, il vérifie
soit transmise à la société mère dans les délais fixés – sont
veiller à ce qu’une information financière et comptable de qualité
unités opérationnelles – dont la responsabilité principale est de
consolidés du Groupe. Les contrôleurs financiers des grandes
recouvrement des factures émises, il contrôle les estimations de
la facturation des prestations rendues, il s’assure du
comptables qui serviront à l’établissement des comptes
transmises dans le reporting opérationnel et pour les liasses
comptables, enfin il atteste de la qualité des informations
résultats des projets en cours et en tire les conséquences
décentralisé.
comptables. Le contrôle financier des opérations est donc
d’assurer la liberté d’opinion nécessaire à l’arrêté des résultats
rattachés hiérarchiquement au Directeur Financier Groupe afin
d’attirer son attention.
Financier du Groupe de tout point sur lequel il estime important
représentation et enfin d’informer directement le Directeur
placées sous sa responsabilité, de signer la lettre de
méthodes comptables du Groupe, de veiller au respect des règles
financières, de signer les liasses de consolidation des filiales
calendriers d’établissement des informations comptables et
de services partagés et avec les auditeurs externes, de définir les
fiscales et statutaires locales, de gérer la relation avec les centres
de contribuer au maintien d’un environnement de contrôle interne
déployer les systèmes et procédures du Groupe dans son pays,
Financier statutaire (
Legal Financial Director
) dont le rôle est de
Les pays et les zones géographiques sont dotés d’un Directeur
pays ou de sa région la formation des personnels aux règles et
efficace, d’assurer au sein de la communauté financière de son
d’appliquer les procédures et règles comptables rassemblées
L’ensemble de la communauté financière du Groupe est tenue
dans le manuel « TransFORM » qui définit :
des règles strictes en matière de contrôle interne ;
◗
la nature des informations et la périodicité de leur diffusion ;
◗
les règles et procédures de gestion ;
◗
les principes, règles et méthodes comptables ;
◗
les indicateurs de performance.
◗
poursuivi pendant l’exercice 2016. L’homogénéisation souhaitable
2015, et son déploiement dans les filiales du Groupe s’est
vers la dernière version de l’éditeur a été effectuée au 1
er
janvier
l’environnement de contrôle s’est renforcé.
des systèmes de gestion a donc progressé et ainsi
unique (
GFS
). La migration de l’application dans son ensemble
Par ailleurs, le Groupe dispose d’un système de gestion intégrée
globalisée.
différents centres sont consolidés dans une organisation
les moyens de traitement comptables des filiales du Groupe. Ces
sont installés à Cracovie (Pologne) et Calcutta (Inde), mutualisent
Enfin, des centres de services partagés, dont les plus importants
b. Budgets, prévisions, reporting et consolidation
Afin d’assurer un contrôle efficace de ses activités, le Groupe
opérationnelle et comptable dont il lui faut disposer pour le
sur toutes informations de natures budgétaire, prévisionnelle,
(hebdomadaire, mensuel, trimestriel, semestriel et annuel) portant
soumet ses entités opérationnelles à des obligations de reporting
pilotage général du Groupe comme suit :
d’exploitation (portant sur le mois en cours, sur les 6 mois
à laquelle ils appartiennent. Un état des prévisions de résultat
de l’unité qu’ils dirigent et de ceux de l’unité de niveau supérieur
managers opérationnels à la réalisation des objectifs budgétaires
d’associer de manière significative la rémunération des
entre les différents niveaux de la hiérarchie du Groupe et permet
d’élaboration de ce budget constitue un temps fort de la relation
des orientations stratégiques décidées par le Groupe et des
élémentaires est arrêté en fonction des performances passées,
Groupe et son supérieur hiérarchique, chacun des budgets
négociation finale entre chaque manager opérationnel du
unités opérationnelles qu’elle contrôle. Le processus
zone géographique, chaque grande unité opérationnelle et les
Direction Générale fixe les objectifs que doivent atteindre chaque
anticipations disponibles sur l’évolution probable du marché. La
contrôle de gestion. Objet de longues discussions et d’une
budgets et prévisions ; le budget est l’outil fondamental du
◗