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Fonctionnement des organes d’administration et de direction
Contrôle interne
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Worldline
Document de Référence 2016
l’information comptable
et
Système de contrôle interne relatif à
16.6.1.4
financière
particulière du fait de leur sensibilité
:
La gouvernance financière du Groupe s’appuie sur un ensemble
de contrôle interne du Groupe et font l’objet d’une attention
de processus financiers globaux qui s’inscrivent dans le système
Les processus financiers
: comptabilité générale, budget et
●
risques de crédit
;
prévisions, consolidation et reporting, trésorerie, gestion des
retraites, transactions immobilières, la plupart étant
Les processus des fonctions «
experts
»
: taxes, assurances,
●
externalisés à Atos
;
des contrats, modèle d’activité financier.
Les processus opérationnels
: gestion des offres, exécution
●
Organisation financière locale et globale
deux
semaines, sous la conduite du Directeur Financier du
deux
principaux comités qui se réunissent toutes les
Groupe
:
Le pilotage de la Direction Financière est effectué à travers
Le Comité Financier Groupe (FICO), qui réunit les Directeurs
●
des principales fonctions financières et les contrôleurs
des sujets financiers transverses critiques pour le Groupe
;
financiers des Lignes de Service. Ce comité traite l’ensemble
régionales.
également les Directeurs Financiers des unités
Le Comité Financier Groupe élargi (FICO élargi), qui réunit
●
et des questions propres aux unités opérationnelles
opérationnelles régionales. Il traite des sujets opérationnels
Cette même organisation est reproduite dans les différents pays.
financière en favorisant une harmonisation totale des processus
approprié aux entités opérationnelles du Groupe.
clés de fonctionnement et en apportant ainsi un soutien
les autres fonctions support, renforce l’intégration de la fonction
Le rattachement à la fonction centrale du Groupe, comme pour
ainsi que les insuffisances potentielles de contrôle interne et
produite. Elle revoit les options comptables les plus significatives
décide des actions correctives à mettre en œuvre.
financiers, plus particulièrement au travers de la consolidation
La Direction Financière du Groupe supervise les processus
différentes entités et du contrôle de l’information financière
financière, de la veille réglementaire, de l’apport d’expertise aux
Normes et procédures financières duGroupe
La Direction Financière du Groupe a rédigé plusieurs normes et
l’information financière par les filiales. Ces normes et procédures
procédures pour contrôler l’enregistrement et le traitement de
leur diffusion et comprenaient les principaux éléments suivants
:
ont été examinées avec les Commissaires aux comptes avant
financière doit être préparée, avec les normes de
reporting du Groupe sur la façon dont l’information
les lignes directrices des principes comptables et de
Les normes comptables et procédures financières couvrent
●
présentation et d’évaluation communes. Elles précisent
entités pour préparer leurs budgets, budgets révisés et
également les principes comptables à appliquer par les
consolidation du Groupe. Les normes de reporting du
soumettre les arrêtés comptables dans le cadre de la
l’application des normes IFRS ainsi que les règles
Groupe (GRDs) et les directives internes relatives à
régulièrement mises à jour
;
comptables adaptées aux activités du Groupe, sont
Des séances de formation et d’information sont
●
procédures au sein du Groupe. Un site Intranet dédié est
régulièrement organisées afin de diffuser ces normes et
favoriser le partage de connaissances et les échanges sur
accessible à l’ensemble du personnel comptable, pour
Worldline.
les questions soulevées par la communauté financière de
prévisions et de l’information financière effectué par les filiales
Instructions et calendrier
: le reporting des budgets, des
des instructions et procédures spécifiques. La Direction
est réalisé sous un format standard et dans les délais fixés par
Financière du Groupe a coordonné en liaison avec les
semestrielle.
Commissaires aux comptes les processus de clôture annuelle et
Systèmes d’information
Les systèmes d’information ont joué un rôle clé dans le système
fournissant à la fois des contrôles préventifs automatisés, ainsi
de contrôle relatif à l’information comptable et financière, en
que des capacités de surveillance et d’analyse.
Un système de reporting et de consolidation unifié est utilisé
pour l’information financière (reporting opérationnel et comptes
financiers, qui sont consolidés au niveau du Groupe, sans palier
statutaires). Chacune des filiales rend compte de ses états
consolidation sont directement contrôlées par la Direction
de consolidation. Toutes les écritures comptables de
communiqués avec les autres informations financières et revus
Financière du Groupe. Les engagements hors bilan sont
par la Direction Financière du Groupe.
Surveillance et contrôle
surveillance et de contrôle visent à s’assurer que l’information
En sus des processus financiers mis en œuvre, les processus de
instructions définies.
comptable et financière est conforme aux normes et
interne) est mis en jour périodiquement et déployé au niveau
Le dossier de clôture (étroitement lié au manuel de contrôle
un dossier de clôture électronique et standardisé, formalisant les
local. Les principales filiales doivent renseigner trimestriellement
les justificatifs appropriées pour supporter les positions
contrôles importants réalisés sur le cycle financier, et fournissant
d’expliciter le niveau de contrôle attendu pour les principaux
comptables. Des modèles réalisés au niveau Groupe permettent
éléments.
retraites, les litiges, les éléments hors bilan, la performance des
principaux liés au reporting financier, comme les impôts, les
activités et les prévisions.
centrales financières et de contrôle du Groupe sur les sujets
Les revues fonctionnelles sont menées par les fonctions
financier ainsi que sur l’amélioration du contrôle et de la
étroitement avec les directions pays sur l’analyse et le suivi
l’information communiquée au Groupe.
prévisibilité des opérations, de la qualité et de la fiabilité de
Les revues opérationnelles et financières
: les fonctions
opérations et la Direction Générale dans le processus
centrales financières et de contrôle du Groupe assistent les
décisionnel au moyen de revues mensuelles et en collaborant